第六讲（二） 汇付和托收
一、翻译并解释下列名词
1．Remittance 2．T／T 3．M/T 4．Collection 5．Collection 6．D／P 7．D/A 8．D/P．T/R
二、问答题
1．简述汇付结算方式的特性。 2．简述托收业务的种类。
3．比较即期付款交单、远期付款交单、承兑交单的异同。 4．为什么在出口业务中不宜轻易按远期D／P方式成交?
5．D／Pat30daysaftersight和D／Aat 30daysaftersight有何区别?各有何风险?
6．简述托收方式的特点。
三、单项选择题
1．托收方式收取货款采用的是( )。
A．顺汇方法 B．逆汇方法 C．反推方法 D．信汇方法 2．在托收方式下，卖方委托银行收取货款，使用的汇票是( )。 A．商业汇票，属于商业信用 B．银行汇票，属于银行信用 C．商业汇票，属于银行信用
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D．银行汇票，属于商业信用
3．( )方式只适用于远期汇票的托收。
A．付款交单 B．承兑交单 C．信托交单 D．顺汇方法
4．在托收方式下，对出口商来说，下面哪一种选择风险最小( )。 A．D／P 90天 B．D／A 60天 C．D／P 30天 D．D／A 30天
5．我们所说的托收业务属于商业信用是因为( )。
A．没有银行参与 B．出票人开立的汇票是银行汇票
C．银行不承担保证付款的义务 D．以上都对 6．使用托收方式时，托收行和代收行在收回货款方面( )。 A．没有责任 B．承担部分责任 C．有责任 D．视合约而定 7．D／P和D／A支付方式下，就卖方风险而言，哪个正确( )。 A．D／A>D／P B．D／P>D／A C．D／A=D／P D．不确定
8．合同中规定采用D／P 30天，如果托收日为8月l it，寄单邮程为7天，则此业务的提示日、承兑日、付款日分别为( )。
A．8月8 13／8月8日／9月7 日 B．8月1 日／9月6 日／8月1 日
C．9月6 13／8月1日／8月1 日 D．8月1 日／9月6 日／9月6 日
9．承兑交单的起算日应为( )。
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A．出票日 B．付款人见票承兑日 C．付款日 D．托收日 10．买卖双方以D／P·T／R条件成交，货到目的港后，买方凭T／R向代收行借单提货，事后收不回货款( )。
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A．代收行应负责向卖方偿付 B．由卖方自行负担货款损失
C．由卖方与代收行协商共同负担损失 D．由托收行责成代收行付款
四、多项选择题
1．汇付的方式有( )。
A．信汇 B．电汇 C．票汇 D．邮汇 2．跟单托收的方式有( )。
A．付款交单 B．承兑交单 C．付款交单 D．凭信托收据借单 3．托收方式所涉及的当事人有( )。
A．出口人(委托人) B．进口人(付款人) C．委托行 D．代收行
4．汇付方式所涉及的当事人有( )。
A．进口商 1 B．出口商 C．汇出行 D．汇入行 5．( )支付方式属商业信用。
A．光票托收 B．汇付 C．付款交单 D．承兑交单 6．托收方式的当事人之间是委托代理关系的有( )。 A．委托人与付款人 B．委托人与托收银行 C．托收银行与代收银行 D．代收银行与付款人 E．委托人与“需要时的代理”
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五、判断题
1．在票汇情况下，买方购买银行汇票径寄卖方，因采用的是银行汇票，故这种付款方式属银行信用。( )
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2．托收是通过银行进行的，所以托收是银行信用。( )
3．按资金的流向和支付工具的传递方向看，汇付的方式采用的是逆汇法。( )
4．在国际货物买卖中，对买卖双方来说，汇付是一种最安全的支付方式。( )
5．因为银行凭信托收据借单给买方，使其先行提货，因此，当汇票到期买方拒付时,应由银行付款给出口商。( )
6．托收业务中，提单的收货人应为代收行。( ) 7．出口方在采用托收时，一般应选用CIF价格术语。( )
8．在承兑交单条件下，进口商由于承兑汇票，即可从银行取得货运单据，出口商也可从银行得到贷款。( )
9．付款交单和承兑交单都有即期和远期之分。( )
10．汇票和票汇的区别是：前者是支付工：具，后者是支付方式。( ) 11．对出口方而言，采用D／P 30天比采用D／A支付方式风险更大。( ) 12．采用D／P托收是一种最安全的收汇方式。因为对方不付款，银行就不交单。( )
13．D／P·T／R的风险大于D／A。( )
14．买卖双方按D／P·T／R条件成交时，如日后汇票到期收不回贷款，代收行应对卖方负责。( )
六、案例分析题
1．我某公司与外商达成一项出口合同，付款条件为付款交单，见票后90天付款。当汇票及所附单-据 通过托收行寄抵进口地代收行后，外商及时在汇票上履行了
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承兑手续。货抵目的港时，由于用货心切，外商出具信托收据向代收行借得单据，先行提货转售。汇票到 期时，外商因经营不善，失去偿付能力。代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议我公司径向外商索取货款。对此，你认为我公司应如何处理
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?
2．我国一企业向日本一进口商出售某商品发盘，其中付款条件为即期付款交单(D／P at
sight)，对方答复可以接受，但付款须按以下条件：“付款交单见票后90天”(D／P at 90 days after sight)并通过A银行代收。按一般情况，货物从我国运至日本最长不超过10天。试分析该进口商为什么提出此项条件? 3．请分析，以托收方式收汇出口，为什么以FOB或CFR价格成交对我方不利?实际出运时，提单为什么做成进口人抬头不好，而要做成空白抬头?
七、技能实训题
1．请分步骤用文字写出付款交单凭信托收据借单(D／P·T／R)的支付流程。 2．根据下列业务背景写出货款收付流程。
出口商：北京东方贸易公司 往来银行：中国银行北京分行 进口商：日本JUOLA贸易公司 往来银行：东京三菱银行 支付方式：全部交易金额以银行汇票付款 3．用中英文订立一个“承兑交单”支付条款。 4．用中英文订立一个“电汇”支付条款。
参考答案
一、翻译并解释下列名词
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1．汇付。又称汇款，指付款人主动通过银行或其他途径将款项付给收款人的方式。
2．电汇。英文全称为TelegraphicTransfer。是汇出行应付款人的申请，使用加押电报传或SWIFT通知国外的汇入行向指定收款人解付一定金额的汇款方式。 3．信汇。英文全称为MailTransfer。是汇出行应汇款人的申请，将“信汇委托书”用航空信函的形式寄给汇入行，授权其向指定收款人解付一定金额的汇付方式。
4．票汇。英文全称为Remittance by Banker Demand Draft。是汇出行应汇款人的申请，开立以汇入行为付款人的即期银行汇票，交由汇款人自行寄送给收款人或亲自携带出国，并凭汇票取款的一种汇款方式。
5．托收。是债权人(出口商)开立汇票，委托本地银行通过它在国外的分行或代理行向债务人(进口商)代为收款的一种结算方式。
6．付款交单。英文全称为Documents against Payment。是指卖方交单以买方付款为条件。
即出口人发货后，取得装运单据，委托银行办理托收，并在托收委托书中指示银行，只有在进口人付清货款后，才能把装运单据交给进口人。
7．承兑交单。英文全称为Documents against Acceptance。是出口人以进口人承兑汇票为交单条件的托收方式。即出口人在装运货物后开具远期汇票，连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人承兑汇票后，代收银行即将货运单据交给进口人，进口人在汇票到期时方才履行付款义务。
8．付款交单凭信托收据借单。是出口人在办理托收申请时，指示银行允许进口商承兑汇票后可以凭信托收据借单提货，即凭信托收据向进口商借单是由出口商授权的；日后进口商到期拒付时，则与银行无关，一切风险由出口人自己承担。
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二、问答题
1．答：汇付方式是由买卖双方根据贸易合同互相提供信用，银行只以委托人的代理人的身份参与结算，属于商业信用。由于此方法对交易和收款的安全性完全依赖于交易双方的信誉，因此具有一定的风险性。在国际贸易中，汇付方式通常用于预付货款、随订单付款、交货付现、赊销等业务。
2．答：根据是否附带商业票据，托收可以分为光票托收和跟单托收。光票托收(Clean Collection)是仅凭汇票而不附带有货运单据的托收。跟单托收(Documentary Collection)即附有
货运单据的托收，国际贸易中货款收付大多采用跟单托收。跟单托收按银行交出货运单据的条件不同，可分为付款交单、承兑交单两种。
3． 答：这三种方式的共同点是均以商业信用为基础，出口商承担比较大的信用风险。它们之间的区别：一是交单条件不同，即期付款交单与远期付款交单的交单条件是 进口商付清货款；而承兑交单是以进口人承兑汇票为交单条件。二是付款期限不同，即期付款交单是进口人见票后立即付款；而远期付款交单和承兑交单均为远期付 款。
4．答：远期付款交单(D／P after sight)，是指出口人发货后开具远期汇票连同货运单据，
通过银行向进口人提示，进口人审核无误后即在汇票上进行承兑，其于汇票到期日付清货款后再交出货运单据。出口方面临着进口方不承兑汇票或承兑后不按期付款的风险。
5．答：D／Pat 30days after sight是见票后30天付款交单，进口人30天后付清货款才能取得货权单据；D／A at 30 days after sight是见票后承兑，承兑后即可取得货权单据，30天后再付款。两者最后都有遭进口人拒付的风险，但前者如遭拒付后，货权单据仍在出口人控制之下；而后者则不是，后者的货权单据早巳被进口人取走，后者的风险较前者大。
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6． 答：托收方式属于商业信用。在托收业务中，银行只是按委托人的指示办事，并不承担付款人必然付款的义务。因此出口商在托收中的风险较大。不同的托收种类其 风险和损失的程度是不同的，其中承兑交单方式下出口人承担的风险最大。从进口人的角度看，托收对其有利，不但可免去进口人申请开立信用证的手续，不必预付 银行押金，减少费用支出；而且承兑交单的托收方式有利于其资金融通和周转。由于托收对进口商有利，所以有利于调动进口商采购货物的积极性，从而扩大出口。 许多出口商把托收作为推销库存和加强对外竞销的手段。
三、单项选择题
1．B 2．A 3．B 4．C 5．C 6．A 7．A 8．A 9．B 10．B
四、多项选择题
1．ABC 2．ABC 3．ABCD 4．ABCD 5．ABCD 6．BCE
五、判断题
1．× 2．× 3．× 4．× 5．× 6．× 7．√ 8．× 9．× 10．√ 11．× 12．× 13．× 14．×
六、案例分析题
1．分析要点：
我公司应追究代收行责任。这是指代收行凭进口商“信托收据”
(TrustReceipt；T／R)给予进口商提货便利，从而向进口商融通资金的银行业务。“信托收据”是进口方借单时提供的一种书面担保文件，用以表示出据人愿意以代收银行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售；同时承认货物所有权仍属于银行，货物售出后所得货款在汇票到期日偿还代收银行。
它与“付款交单凭信托收据借单”(D／P·T／R)不同，这种做法是出口人在办理托收申请时，指示银行允许进口商承兑汇票后可以凭信托收据借单提货，即凭信托收据向进口商借单是由出口商授权的；日后进口商到期拒付时，则与银行无关，一切风险由出口人自己承担。
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本案例中，外商出具信托收据向代收行借得单据，先行提货转售，因此应该由代收行凭该进口商的担保，向进口商追讨货款。 2．分析要点：
日商可能想拖延付款或不付款，对此，我方应该慎重，特别是当进口商指定代收行时，我方一般不能接受。 3．分析要点：
如果我方以托收方式出口，按FOB或CFR条件成交，显然对我方不利，因为按FOB或CFR条件，保险均由对方办理。保险权益在对方，造成保险单与其他单证脱钩，万一货物中途遇险灭失，对方一旦漏保或进口人与保险公司合谋，我方将处于极端被动的地位。因此，以托收方式出口的业务，应尽量争取CIF条件。如不可能，则应在出运时投保“卖方利益险”，以策安全。
在 实际出运时，提单不宜做成进口人抬头，而应做成空白抬头。因为以进口人为提单的收货人，即成为记名提单。它只能由提单所指定的收货人提货，不能转让。而以 托收方式收汇，付款是没有绝对保证的。万一对方拒付或不赎单，就会使我方处于被动。做成空白抬头，万一对方拒收单据或拒付货款，便于我方转售提单下的处理 货物。
七、技能实训
1．付款交单凭信托收据借单(D／P·T／R)的支付流程：
(1)出口商根据合同，按时发货取得货运单据。
(2)出口商提交托收申请书、远期汇票和缮制的全套单据给托收行(寄单行)。 (3)托收行(寄单行)将托收委托书及远期跟单汇票邮寄至代收行。
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(4)代收行向进口商提示远期跟单汇票要求承兑。 (5)进口商在远期汇票上作承兑。
(6)进口商向代收行出具信托收据(T／R)，表示以银行受托人的身份代银行提货并保证在汇票到期日向银行付款。
(7)代收行将货运单据交给进口商。 (8)进口商凭提单提货。
(9)汇票到期时，代收行向进口商提示付款。 (10)进口商付清票款。
(11)代收行收妥货款后，通知托收行(寄单行)收到货款并划账。 (12)托收行(寄单行)将托收款项贷记出口商账户。 2．货款收付流程：
(1)北京东方贸易公司与日本JUOLA贸易公司签订进出口买卖合同，规定交易金额以银行汇票付款。
(2)日本JUOLA贸易公司向其往来银行东京三菱银行提交票汇申请书，缴纳汇款手续费及汇款金额，购买票面价值为合同总金额的银行汇票。
(3)东京三菱银行向日本JUOLA贸易公司开具银行汇票，且向中国银行北京分行寄出票汇通知书。
(4)日本JUOLA贸易公司向北京东方贸易公司寄送银行汇票。 (5)北京东方贸易公司向中国银行北京分行提示银行汇票。 (6)中国银行北京分行向北京东方贸易公司解付汇款。 (7)中国银行北京分行向东京三菱银行寄送付迄借记通知书。
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(8)东京三菱银行与中国银行北京分行进行头寸清算。 3．“承兑交单”支付条款：
买方应在卖方开立的提单日后30天付款的跟单汇票第一次提示时承兑此汇票，并在到期时支付。只有在承兑后才能交单。
The buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the sellers at 30 days after date of B／L upon first presentation and make payment on its maturity．The shipping documents are to be delivered against acceptance only．
4．“电汇”支付条款：
买方应在合同签字起10日内将100％的货款用电汇预付给卖方。 The buyer shall payl00％of the sales proceeds byT／T to reach the sellers within lo days after the signing of the Contract
（注：可编辑下载，若有不当之处，请指正，谢谢!）
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