审计学习指导与练习 参考答案 第一章 审计总论 一、单选
1-5：CDDBB 6-10：BBADB 二、多选
1、ABC 2、BCD 3、BCD 4、AB 5、BCD 6、ABC 7、ABCD 8、AD 9、B 10、ABD 四、问答题
1、审计的含义是：由有胜任能力的独立人员对特定的经济实体的可计量信息进行收集和评价证据，以确定和报告这些信息与既定标准的符合程度。
2、审计的目标是：确定被审计单位的认定与既定标准的符合程度。
第二章 审计职业规范 一、单选
1-5：ADCAD 6-10：DBBBB 11-15：ACDBA 二、多选
1、ABCD 2、ABCD 3、ABCD 4、BC 5、AB 6、BCD 7、ABCD 8、AD 9、BD 10、AB 11、ABD 12、ABCD 13、ABD 14、AB 15、AC
16、ABCD 17、ACD 18、BCD 19、ABD 20、BCD 三．判断题 1-5：XYXYX 6-9：XXXX 四、问答题
1、参考教材第67页最后一自然段。 2、参考教材第71页至73页。 3、参考教材第77页至83页。 4、参考教材第50页图2-2。 五、业务题
1、（1）违反中国注册会计师职业道德的要求。与同行业进行比较有贬低同行、抬高自己之嫌。
（2）违反中国注册会计师职业道德的要求。会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的独立董事，否则应当拒绝接受委托。
（3）不违反中国注册会计师职业道德的要求。会计师事务所应当要求律师就遵守中国注册会计师职业道德规范提供书面承诺。 （4）不违反中国注册会计师职业道德的要求。为V公司提供纳税鉴证意见是审计服务的延伸，两者并不相容的业务。 （5）违反中国注册会计师职业道德的要求。注册会计师应当提请V公司告知前任注册会计师，并要求安排三方会谈，以采取措施进行妥善处理。
（6）违反中国注册会计师职业道德的要求。中国注册会计师职业道德规范规定会计师事务所不得对其能力进行广告宣传，因此，在允许做广告的国家做广告也属于违反中国注册会计师职业道德规范。
2、（1）违反。当注册会计师与见证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益时，会损害审计独立性。A注册会计师持有H商业银行的股票，尽管金额较小，但A注册会计师实质上与H商业银行存在除审计收费的直接经济利益，损害了审计的独立性，违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定。
（2）违反。当与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能对鉴证业务产生直接重大影响的员工时，这些关联关系会损害审计独立性。B注册会计师是审计项目负责人之一，对审计工作产生重大影响，与其在财务部从事会计核算工作的妹妹属于关系密切的家庭成员，其妹妹虽不是财务部负责人，但会计核算工作会对审计业务产生直接重大影响，损害了审计独立性，违反了中国注册会计师职业道德规范的相关规定。
第三章 审计行业管制
一、单选 1-5：CDCBB 二、多选
1、D 2、ABCD 3、ABD 4、ACD 5、ABCD 6、BCD 7、AD 8、ABC 9、ABCD 10、ABCD 三、判断 1-5：XYYXX 四、问答题
1、参考教材第121页至第123页。 2、参考教材第94页至第98页。
第四章 审计人员法律责任 一、单选 1-5：BCABB 二、多选
1、ABD 2、BC 3、ABC 4、ABCD 5、BC 6、AC 7、ABC 8、BC 9、BC 10、ABCD
三、判断 1-5：XXYXY 6-10：YYXXX 四、问答题
1、参考教材第132页。 2、参考教材第130页。
第五章 审计目标、审计证据与审计工作底稿 一、单选
1-5：CDBBA 6-10：DDABA 11-15：DABAB 16-20：ACDCC 21-25：DBBBB 二、多选
1、CD 2、AB 3、AB 4、ABD 6、ABCD 7、BD 8、ABCD 9、ABC 11.AB 12.BCD 13.ABCD 14.AD 16.ACD 17.BD 18.ACD 19.ABCD 21.ABCD 22.ABC 23.AB 24.CD 三、判断题
1-5：XXYXX 6-10：XYXYX
5、ABCD 10、ABCD 15.BCD 20.ABCD 25.BCD
11-15：XXXYY 16-20：XYXXY 21-25：XYYXX 四、问答题
1、参考教材第173页。 2、参考教材第187页。 五、业务题 情况序号 管理当局的审计程序 认定 1 审计目标 审计证据的种类 存在或发生，向乙公司函存在、权利与询证证据 权利和义务 证 义务 2 存在或发生，对期末存货完整性 完整性 进行监盘 重新计算当估价或分摊 年应提取的坏账准备 实物证据 文件证据 3 估价或分摊 4 完整性 查找未入账完整性 的应付账款 文件证据 5 表达与披露 检查是否存分类与披露 在一年内到期的长期借款 文件证据
第六章 审计风险与重要性 一、单选
1-5：DADCD 6-10：CAACB 二、多选
1、AD 2、ACD 3、ABCD 4、AB 5、ABC 6、AB 7、ABCD 8、BC 9、ABCD 10、ABC 11、CD 12、BD 13、AB 14、ABCD 三．判断题 1-5：YYXXX 6-10：YYXYX 11-15：XYXYY 四、问答题
1、参考教材第216页。 2、参考教材第220页。 五、业务题 1、填列如下： 审计风险 检查风险 控制风险 固有风险
1.4% 5% 6% 9% 5% 16.67% 8% 15% 40% 50% 88.24% 75% 70% 60% 85% 80% 2、（1）计算确定XYZ股份有限公司1997年度会计报表层次的审计重要性水平： 判断基础 金额（万固定百分比乘积（万元） 会计报表层元） 数值 次的重要性水平 资产总额 净资产 180 000 88 000 0.5% 1% 0.5% 5% 900 880 1200 1206 880 主营业务收入 240 000 净利润 24120 （2）重要性水平与审计风险之间成反向关系。也就是说，重要性水平越高，审计风险越低；反之，重要性水平越低，审计风险越高。 （3）重要性水平与审计证据之间成反向关系。也就是说，重要性水平越低，应获取的审计证据越多；反之，重要性水平越高，应获取的审计证据越少。
第七章 接受委托、审计计划与风险评估程序
一、单选
1-5：BDCAD 6-10：ACBDA 11-15：ABBDA 二、多选
1、ABC 2、ACD 3、BCD 4、ABCD 5、ABC 6、ABC 7、AD 8、ABD 9、BCD 10、ABD 11.ABCD 12.ABCD 13.ABCD 14.BC 15.ACD 16.ABCD 17.BCD 18.ABCD 19.ABC 20.BC 三、判断
1-5：XYXYX 6-10：YYXXX 11-15：YXYXY 四、问答题
1、参考教材第252页至第256页。
第八章 内部控制与重大错报风险评估 一、单选
1-5：CDADB 6-10：AADAD 11-15：ACAAD 二、多选
1、ABCD 2、ABCD 3、ABC 4、BCD 5、ACD 6、ABD 7、CD 8、AB 9、ABCD 10、BC 11.ABCD 12.AD 13.AC 14.ABCD 15.BC
16.ABCD 17.ABC 18.BD 19.AD 20.ABCD 三、判断 1-5：XXYYX 6-10：XYYYX 11-15：YXXYY 四、问答题
1、参考教材第285页至第286页。 2、参考教材第288页至第302页。
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