利率市场化环境下邯郸银行的应对策略研究摘要：本文基于金融业利率市场化的客观事实，以邯郸银行为研究对象，系统分析了邯郸银行发展的优势、劣势、机会与威胁，从树立品牌、完善定价体系、增加营业网点及提高风险管理水平四个方面提出了应对利率市场化的具体措施。
关键词：利率市场化；邯郸银行；应对措施
一、理论综述
利率市场化对我国银行来说是把双刃剑，风险与机遇共存。银行在利率市场化背景下的应对措施研究，是国内外学界研究的热点。爱德华S·肖（2009）以发展中国家为研究对象，集中研究货币金融与经济发展的内在联系，提出了金融深化论；Ahmed、Beatty和Bettinghaus（2004）验证了银行资金缺口与利率风险有密切关系，缺口额与银行的股价报酬率或净利息收入成正比；Kanhayal·GuPta（2002）通过对菲律宾的金融自由化研究，认为利率市场化下银行面临的风险会增加。宋玮（2006）通过分析利率市场化改革与货币供给存在的矛盾，得出了利率市场化能提高利率机制效率的结论；陈琰和许飞（2011）提出改进商业银行贷款定价的对策建议；纵观这些研究发现，大多从一个方面或者一些角度对处在利率市场化的银行进行了宏观分析，但是利率市场化的环境复杂多变，需要具体问题具体分析。因此，本文结合邯郸银行的实际问题进行有针对性的分析，从而找出有效的应对措施，以期为这类银行应对此类问题提供参考借鉴。
二、邯郸银行SWOT分析（一）邯郸银行简介
邯郸银行是在邯郸市城市信用社的基础上组建的地方股份制金融机构，2007
年10月经中国银监会获批筹建，总部位于河北省邯郸市，于2008年正式挂牌，现有33个营业部，600多名员工。2012年年末，总资产突破500亿元，居全省10家市属银行之首。2013年3月，邯郸银行公私客户达到100万户，其中单位客户21565户，个人客户978435户。邯郸银行的市场
定位为“地方银行、百姓银行、中小企业银行”，坚持业务拓展和商行组建两手抓、两促进的工作思路，不仅实现了自身跨越式的发展，而且也促进了邯郸经济的发展。
（二）邯郸银行的优势
第一，优惠政策多。邯郸银行推出“邯银卡，免费刷”、“邯银网，免费上”和“票单证，免费用”的全免费政策，不仅给广大客户带来了优惠，同时也吸引了很多新用户，为邯郸银行打下了客户基础。
第二，服务质量高。近年来邯郸银行不断开展服务提升活动，简化服务流程，提高办事效率，延长服务时间，为客户提供24小时人工服务，使广大的用户享受到优质、高效、便捷的服务。
第三，客户基础好。在利率市场化条件下，小微企业、地方经济是银行的生存之本。邯郸银行正是立足于中小企业，服务于地方经济的银行，再加上“微贷业务”的开展，为邯郸银行赢得了一批忠诚的中小企业客户。
（三）邯郸银行的劣势
第一，品牌信誉度不高。邯郸银行是一家建行不久的地方小银行，在资金规模、客户数量、稳定强度等方面与一些国有大中型银行比起来差距还很大。具体表现为品牌不够硬，知名度不够高，信誉度不够强。
第二，中间业务发展缓慢。邯郸银行
90%的收入依赖于存贷利率差，中间业务
经营规模和范围相对较小，并且以传统的保险业务、代收电费、代发工资等作为主要的经营业务，缺乏高收益、高附加值的新产品。
第三，营业网点分布不均。目前邯郸银行有47个支行，大多数营业网点分布在邯郸市区，而邯郸各个县市所占支行个数不到25%，造成邯郸银行发展不均衡，营业网点覆盖范围小，不具有规模效应。
（四）邯郸银行面临的外部机遇第一，行业环境的优化。在利率市场化条件下，相关法律和监管制度日益完善，竞争在各个金融机构之间更加充分，行业信息透明度提高，金融产品逐渐丰富，金融市场得到极大改善，从而更有利于邯郸银行的快速发展。
第二，经营自主权的扩大。利率市场化条件下，邯郸银行对利率的制定有了一定的决定权，可以根据自身的经营状况、发展战略、竞争实力等方面灵活的制定存贷利率价格，从而提升了邯郸银行的竞争能力。
第三，战略转型的加快。利率市场化条件下，价格的竞争会促使邯郸银行加快经营模式的转变，给邯郸银行带来了良好的转型契机。邯郸银行要明确自身定位，改变粗放的经营模式，以差异化的产品和服务提升议价能力。
（五）邯郸银行面临的外部威胁第一，面临风险增加。在利率市场化条件下，邯郸银行风险偏好的提升和利率调整力度的加大，会使资金长期处于流动状态，再加上邯郸银行溢价、定价能力相对低下，会给邯郸银行带来信用风险和流动性风险。
第二，行业竞争加剧。利率市场化改
中国集体经济
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财税金融
建安企业防范收入确认环节涉税风险的对策■
陈树君
摘要：建安企业的涉税风险主要是营业税涉税风险和企业所得税涉税风险。对这两种税负产生影响的因素是确认业务收入，因此建安企业必须注意收入确认环节的涉税风险并注意防范。
关键词：建安企业；收入确认环节；涉税风险
税务稽查行业，其中就包括建筑业。建筑业经过多年的稽查，依然存在一些问题，建安企业在纳税风险中存在问题，必须做好防范工作。本文将主要分析建安企业在收入确认环节防范涉税风险的对策。
一、企业税务风险控制的必要性企业的税务风险可能会使企业增加成本，主要的表现是：第一，企业在纳税中
的行为不符合相关的法律规定，应该纳税没有纳税，面临罚款的问题，企业还需要缴纳滞纳金，企业的成本增加；第二，企业的经营行为不能准确地适用税法，不会享受到优惠的政策，企业成本增加。税务风险还会产生其他的影响，可能会导致企业失去纳税人的资格，丧失开发票资格，产生恶性的影响。企业应当注意在各项活动
2012年，国家税务总局明确了重点
变了金融机构的竞争模式，不再是简单的资源争夺，更多的是管理、价格、服务、创新的竞争。邯郸银行自身的管理水平、创新水平、定价能力等还不够高，缺乏竞争优势。
第三，定价更加困难。由于利率市场化，各个金融机构都有了价格决定权，在定价过程中容易引起价格竞争。邯郸银行自身定价系统不完善，竞争力不强，议价能力低，所以导致面临更大的定价问题。
三、利率市场化环境下邯郸银行的应对措施
（一）树立品牌，提高知名度
在利率市场化条件下，银行知名度是客户数量的重要影响因素。高知名度意味着银行的可靠性和稳定性较高，意味着银行信誉好、资金充足、运转良好。为应对利率市场化，邯郸银行应树立品牌，提高知名度。首先，提高服务质量，做好各项服务工作，为客户提供最优质的服务，赢得客户的肯定。其次，打造自己的独特的优势。邯郸银行作为地方小银行要想树立自己的品牌，应该有自己的特色，如服务态度好、业务办理速度快、优惠政策多、稳定性强、可信度高等。
（二）完善定价体系，提高定价能力目前邯郸银行的定价策略尚未适应利率市场化环境要求，应该完善产品的
定价体系。一是加强对新产品的研发调研，使新产品的定价，既能为银行带来效益又不引起同行价格竞争。二是根据利率市场化的需求，适当调整原有产品的价格，使其更具有适应性。三是可以在产品品质、产品创新、销售渠道、销售服务等方面实行差异化策略，增加银行的独特性和竞争性。
（三）增加营业网点，扩大覆盖率邯郸银行营业网点主要分布在邯郸市区，网点分布不均，发展规模相对来说比较小。在利率市场化条件下，小规模的银行会面临更大风险，为了在利率市场化这个大环境中生存下去，第一邯郸银行要扩大现有营业网点的发展规模，提高营业收入；第二邯郸银行要加大人力、物力投入，增加各个县市的营业网点数量，提高营业网点的覆盖率；第三邯郸银行要提高管理水平，加强各个营业网点之间的合作，扩大整体规模。
（四）提高风险管理水平
作为地方小银行，邯郸银行首先应该加强对利率风险的重视，成立专门的风险管理小组，制定相应的风险管理政策和完整的管理方法，以便能够及时正确地处理利率风险，减少损失；其次，优化现有中间业务结构，不断开拓新的客户，加快中间业务的发展，减少邯郸银行因过度依赖利率差而面临的基差风险；最后，利用资产负债
表进行风险管理，在准确识别和衡量风险的前提下，通过合理分配长短期资产和负债有效地控制风险的发生。
四、结语
利率市场化符合我国金融业改革的发展要求，是市场价值规律的体现，利率市场化势在必行。邯郸银行应该积极采取有效措施，扩大经营规模，加强内部管理，提高抗风险能力；转变盈利模式，适应利率市场化要求，增加营业收入。只有这样才能在利率市场化条件下获得一席之地。
参考文献：
[1]爱德华S·肖.经济发展中的金融深化[M].北京:中国社会科学出版社,2009.
[2]Ahmed,A.S.A.Beatty,B.Bettina.EvidenceontheEfficacyofInterest-RateRiskDisclosuresbycommercialBanks[J].TheInternationalJournalofAccounting,2009(39).
[3]Mahayana,Gupta.金融自由化的经验[M].上海:上海财经大学出版社,2002.
[4]宋玮.我国利率市场化改革与货币供给内生性弱化之关联性分析[J].经济理论与经济管理,2006(01).
[5]陈琰,许非.利率市场化下商业银行贷款定价管理:问题与对策[J].金融实务,2011(04).
（作者单位：云南大学工商管理与旅游管理学院）
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2014年01期（1月）
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