【2020一建复习思维导图-法规】1.9税收

法律法人▲代理物权债权3622354616知识产权41▲担保保险9032纳税人征收对象居民企业：国内成立，或国外成立但实际管理机构在国内的企业非居民企业：国外成立，实际管理机构不在国内，但国内有机构，或有来源于国内所得居民企业：国内、国外所得均要交税非居民企业：来源于国内所得的、与国内机构有实际联系的所得要交税总收入-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损企业所得税销售货物收入提供劳务收入转让财产收入总收入包括股息、红利等权益性投资收益利息收入租金收入应纳税所得额特许权使用费收入接受捐赠收入财政拨款不征税收入依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金国务院规定的其他不征税收入各项扣除成本、费用、税金、损失和其他支出企业和个人所得税税率居民企业25%非居民企业20%纳税人国内有住所，或国内住满1年的个人，在国内国外的所得均交税国内无住所，居住不满1年的个人，对国内所得交税工资、薪金个体工商户的生产、经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得征税范围劳务报酬所得稿酬所得特许使用费所得利息、股息、红利所得财产租赁所得财产转让所得偶然所得工资、薪金所得：超额累进税率，3%~45%个体工商户和企事业单位经营所得：5%~35%超额累进税率税率个人所得税稿酬20%*70%=14%劳务所得、其他所得：20%省政府、国务院部委和解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的奖金国债按国家规定发的补贴、津贴福利费、抚恤金、救济金减免税优惠免纳个人所得税保险赔款军人转业费、复员费退休费、安家费、退休工资补助各国驻华使馆、领事馆外交人员国际公约、协议中规定的免税所得经批准可以减征个人所得税残疾、孤老人员和烈属所得因严重自然灾害造成重大损失的纳税扣缴和申报办理纳税申报年所得12万元以上从中国境内两处或以上取得工资、薪金所得的从中国境外取得所得的取得应纳税所得，没有扣缴义务人的税收纳税人在国内销售（含不动产）、加工、修理、进出口的单位和个人销售行为：应征税额=当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额（专票）应纳税额的计算小规模纳税人：不得抵扣进项税额，直接按税率简易办法计算建筑工程主体地基：建设采购材料的，适用简易计税方法3%（一般计税方法2%）企业增值税准予从销项税额中抵扣销项税额的抵扣不得从销项税额中抵扣从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额从海关取得的海关进口增值税专用缴款书购进农产品，除专票/缴款书外，按照买价的11%的扣除率计算进项税额代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额用于简易计税方法计税的、免增税、集体福利或个人消费非正常损失的其余：17%交通邮政电信不动产进口：11%税率出口货物：0%境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产：0%应纳税：国内领域海域，直接向环境排污的纳税人纳税人污水处理、生活垃圾集中处理场（超排的应交）不纳税在【符合标准】的设施场所贮存或放置固体废物的环境保护税计税依据和应纳税额折合当量乘以具体适用税额农业生产排放交通工具排放污水处理、生活垃圾处理场排放（不超排）税收减免符合环保标准的固体废物排污低于排放标准30%的，按75%收税排污低于标准50%的，按50%收税城市维护建设税缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，市区7%县城5%外地1%教育费附加税缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，税率3%其他税收城镇土地使用税1%30元到0%12元余值计算1%，租金12%房产税车船税印花税▲法律责任37▲建设工程基本法律知识建设工程法规及相关知识施工许可法律制度···建设工程发承包法律制度···▲建设工程合同和劳动合同法律制度建设工程施工环境保护、节约能源和文物保护法律制度······▲建设工程安全生产法律制度建设工程质量法律制度···解决建设工程纠纷法律制度······