制造业企业税收筹划研究

制造业企业税收筹划研究熊光瑾 上海电气集团企业服务有限公司

摘要：税收筹划是现代社会经济快速发展的产物，受到各大企业的青睐和重视。目前，如何利用我国的税收法律法规，通过税收筹划尽量减少企业的税收收入，从而实现企业与国家经济利益的双赢，是企业纳税人关注的焦点。税收筹划以其操作简单、成本低等优点受到各大公司的广泛关注。本文将以企业所得税法为基础，重点阐述税收筹划的基本法律法规，并对我国制造业企业现行的税收筹划方法进行详细分析，通过对经典税收筹划案例的深入了解，为生产企业提供具体的指导。

关键词：制造企业；税收筹划；研究分析

在我国现行税制中，所得税是最重要的税源，所得税在税收中所占比重不断增加。自20世纪末以来，所得税筹划一直被纳入其中。随着社会主义市场经济体制的发展和不断深入，税收筹划在我国已经初步的建立了比较完整的理论体系，但也有着更广阔的发展前景。对于制造业来说，税收筹划可以降低大量的物质成本，最大化企业利润，增强企业竞争力，增加企业流动性，促进企业快速发展。税收筹划更有利于以人力资源为主导的制造业。税收筹划贯穿于企业的各个方面，有利于企业全面整合发展，深化部门间的关系，提高企业的管理水平，更有利于企业的全面经营。

生产管理决策，通过税收节约的收益效应促进企业的发展。以及替代效应。就国家而言，税收筹划通过及时合理地运用优惠政策，平衡不同行业和企业的平均税收负担，达到了政府税收调控的预期目标。

作都是由管理者和财务人员共同完成的。他们对新时期税收筹划的认识较少，大多是以经验为基础的。原有的财务知识、管理知识和税收知识已经不能满足税收筹划的需要，这就使得税收筹划难以实现。这一时期的影响。例如，税收改革后，企业应正确认识企业税收筹划中业务变化和增长的相关内容，并将其应用到税收筹划工作中，以减轻税收负担[2]。这一过程包括成本会计、利润核算和业务的其他方面，以及新的要求，如定义输入税减免的项目、增值税发票管理等。我们必须确保我们是意识形态、专业和方法论的。在这些方面，需要提高规划的合理性和质量规划人员。

二、制造企业税务筹划存在的问题

(一)缺乏明确的目标

税务筹划是企业日常管理中最重要的管理环节之一.为了保证税收筹划的有效性，加强企业与部门之间的沟通与协作是必要的，但这一活动要求有一个明确的目标，是整个活动和协调活动进行的重要基础。然而，大多数制造企业只注重如何有效地实施税收筹划活动，而忽视了纳税筹划活动的最终目标。因此，企业员工不能准确把握税收筹划的基本要求和目标，很难将税收目标与实施活动有机地结合起来。有些人只是认为税收是公司的财务活动之一，应由公司的财务部门负责。因此，在企业的应税活动中，企业只注重自身利益，不考虑税收结果。例如，一些企业部门把销售任务放在第一位，没有将混合销售有效地划分到企业活动中，从而增加了税收，给企业带来了沉重的负担[1]。

(二)在风险防控方面的方法较为缺乏

三、完善制造业企业税收筹划工作的

对策

(一)对税收筹划的作用进行正确的认识

企业的管理者需要加强对税收筹划方面的正确认识，这是优化企业税收的基础，也是税收筹划的前提。首先我们必须认识到，税收筹划是一种合理合法的行为，和偷税漏税避税等行为在本质上是有区别的。在此基础上，将税收筹划的作用充分的发挥出来，做到企业资金的优化。同时，增强企业员工的前瞻性。企业高级管理人员和财务人员必须正确认识纳税筹划对企业长远发展的必要性，将税收成本纳入企业管理的战略决策体系。政府和地方税务机关应深入认识企业税收筹划的合理性及其与国民经济的可持续发展，积极调整相关政策以适应市场经济的变化，而不是盲目滥用权力和修改法规，以增加短期税源。最后，缩小企业税收筹划的空间[3]。

(二)树立风险意识，建立风险处理预案

对税收的风险进行控制，是税收筹划的重要部分之一，税收风险主要指的是不能按时缴纳税款企业受到的处罚。从概念出发，企业需要保证财务人员核算的正确性，保证全额缴纳税款，这一方面应该加入到企业的内部控制的内容之中。但在现实中，很多的制造业企业都将观众的重点放在生产和营销环节，忽视税收环节，按时缴纳税款主要取决于专业自身的专业能力或自我意识。负责税务业务的财务人员由财务人员负责。在规定的期限内，有偷税漏税的企业将给企业带来经济损失和信用损失，甚至导致经济损失和信用损失。

(三)税收筹划队伍建设不完备

一、实行税收筹划的重要性

税收筹划主要指的是以我国的税法为基础，通过合理合法的方式，进行税务方面的规划，将企业的税收负担降低最低，从而优化企业的资本。我国的税收种类繁多，相关的税收法律也比较复杂，税收筹划的直接目的是研究适用于企业的税收相关规定，通过正确的政策运用，降低企业的平均税率，增加利润。对于企业来说，一方面，税收筹划可以帮助企业积极了解相关的税收政策和税收激励措施。另一方面，它可以促进企业优化财务管理和

公司的每一项经济活动都伴随着风险，税收筹划也不例外。企业在实施和实施规划方案时，应充分考虑风险。企业应建立科学、准确的风险预警系统，跟踪财

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通过以上对税务筹划工作复杂性的认识，有必要由一支专业的筹划团队来推动这项工作的实施，以保证规划的合理性。然而，在实践中，许多公司的税收筹划工

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责对企业税务风险的评估、识别和管理，并制定相应的解决对策。

(二)完善企业税务内部控制制度

记账原始凭证。通过管理方式，不仅有利于对企业业务流程的显示，同时也能够使各部门间互相制约，防止出现财务原始票据偏差，保证报税的准确性。

(三)构建完善的企业税务风险管理绩效评价机制

三、结语

综上所述，我国企业税务系统不断的完善，同时操作流程也越来越成熟，但是从制造企业的管理情况来看，税务风险管理和控制的工作难度却不断的提升。企业为了更好的规避税务风险，必须要能够全面的看待税务管理问题。并根据税收政策和法规等调整企业的税务风险管理制度，利用动态的眼光理解政策的变化，提升企业的税务风险防御能力，并科学的应用税后优惠政策，促进企业的健康发展。财首先，对企业内部控制制度进行完善，为税务风险管理提供有力的支持。企业税务管理工作中，包括税款计算、申报、缴纳以及会计核算和票据管理工作。通过税务内部控制制度的建设有利于对税务工作的管理，防止对企业造成重大的损失。在企业的税务风险管理工作中，可以先设置预防模块，并做好事中、事后的监督工作，通过这些工作的协调建设完善的税务风险管理机制。比如X制造企业，在事先预防模块中对企业的组织结构进行改善，并建立风险管理为主的企业文化，提升企业内部人员的税务风险管理意识，营造良好的税务风险控制氛围。

其次，加强对各部门间的制约作用。通过财务部门与其他部门间的牵制，防止暗箱操作，保证风险控制效果。比如X企业，对于订货单、入库单等原始凭证都采用一式多联的形式，经过各业务部门的传递后达到财务部门，并作为财务管理的

在企业税务风险管理绩效评价机制的建设中，首先可以采用资料分析法。对资料的收集是税务风险管理绩效评价的关键一环。资料分析法中包括实地调查、文献分析以及专家意见等。通过实地深入企业对税务风险第一手资料的收集、广泛听取专家的意见以及召开专题会议等方式有利于保证税务风险管理工作的顺利开展，保证决策的全面性以及资料的可靠性。同时可以采用指标对比法，企业可以针对税务风险管理工作设置不同的指标。通过对指标完成情况的对比，检验税务风险管理的实施效果；此外还可以采用过程评价法。企业税务风险管理本身是一个连续的过程，需要针对各个环节进行评价。及时发现税务风险管理中各阶段存在的问题，并提出相应的解决措施。

参考文献：

[1]周运湘.论制造企业的税务风险管理[J].现代经济信息，2017 (7)：211.[2]邱小明.试析电子制造企业税务筹划途径[J].管理观察，2016 (14)：120-122.[3]李林.生产制造型企业销售合同涉税成本控制浅探[J].中国经贸，2013 (16)：177-178.

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务风险。更重要的是建立一个符合公司自身特点的信息处理系统。一旦在税务规划过程中发现风险，应及时采取适当措施。企业可以根据国内大多数企业的财务风险控制目标建立相应的财务风险控制体系。

(三)加强对税收筹划的人才培养

在制定税务规划计划之前，应有效收集可能涉及税务规划计划的各个领域的信息。只有充分掌握有关法律法规、税收政策、规划单位的行业情况、环境信息以及规划单位自身的基本经营条件，才能提高税务筹划成功的可行性。然而，由于税法的庞大和复杂，企业往往受到行业和以往发展经验的限制。他们可能不完全理解所有的术语。税务机关对国家税收政策有着最透彻的理解，对相关税收政策和条例有最权威的解释。税务筹划人员在筹划过程中，如果不了解国家有关政策法规，不应猜测或冒险[5]。相反，他们应该与税务当局进行严格的协商。他们还可以向税务当局提交一份公司计划，以确定是否存在违规行为。这可以大大降低税收筹划的操作和政策风险。

处理预案、加强对税收筹划的人才培养、加强税收筹划的信息管理等等。税收筹划在企业的发展中不仅是企业经营活动的价值体现，同时也是企业发展的必然要求。想要企业在健康的环境下长足的发展下去，税收筹划的作用不容忽视。财在制造业企业，决策者往往认为，他们的业务越少，对雇员的能力要求就越低，决策者对税务规划的依赖程度就越高，这可能只适用于具体情况。因此，税务筹划从业者应避免将自己的判断和经验纳入项目，并根据每个项目的特点进行具体分析。这就要求税务筹划人员不仅要具备基本的专业知识，而且要有较快的适应能力和良好的沟通能力。企业员工在工作中也要总结经验，深化知识。因此，除了确保雇员的基本福利外，制造业企业亦必须定期培训雇员，以增加他们的晋升空间。税务筹划从业人员能力的提高与个人知识的深化密切相关。制造业企业对税务规划者的需要使公司能够保护自己的利益。

(四)加强税收筹划的信息管理

[4]

参考文献：

[1]钱益琴.浅析大数据时代税收筹划[J].纳税，2017 (34)：31.“营改增”后[2]王淑君.制造业企业

税务筹划及风险应对[J].财会学习，2019 (06)：122-123.

[3]熊丽.研发制造企业税收筹划——以Y公司为例[J].时代金融，2018 (23)：167 +172.

[4]郑珠英.制造业企业会计政策选择之纳税筹划研究[J].经济研究导刊，2014 (14)：162-163.

[5]刘鑫.税收筹划在企业会计核算中的应用研究[J].纳税，2018 (08)：78.

四、结束语

综上所述，本文对制造业企业的税收筹划工作进行了研究，找出了其存在的问题，并提出了完善制造业企业税收筹划工作的对策。其中包括对税收筹划的作用进行正确的认识、树立风险意识，建立风险

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