我国中小企业融资租赁现状及对策研究

究

一、阻碍中小企业融资租赁发展的原因 1.1市场障碍

首先，融资租赁公司在我国的发展阶段正处于初期，其发展规模一般都比较小，交易量也不容乐观，在市场渗透率方面也没有很好的表现，相较于发达国家的百分之三十的市场渗透率，我国只有百分之一，而缺乏资金来源的问题更是困扰着其发展的脚步。在这些方面，发达国家的表现都尤为良好。其次，纵观外国各大租赁公司，其发展基础都很强劲，公司实力不容小觑，资金更是十分雄厚，技术发展也已趋近成熟，这些优势使得外国租赁公司在业务量上保持长久的稳定发展，而我国却并没有如此过硬的发展能力与之相抗衡，使得我国的租赁公司一直都缺乏强有力的市场竞争力。最后，深入分析我国融资租赁企业的市场结构可以发现，其公司品牌在市场上较为单一，公司结构也并不合理。由外商投资而发展起来的租赁公司占据主要的市场地位，这一类的融资租赁公司是由银监会以及商务部审批后通过的，其他的内资租赁企业的市场地位则在其之后，而由制造商背景发展而来的融资租赁公司以及亟待市场发展机会的金融类融资租赁公司，是最近才走进市场，占据比较小的市场地位。

1.2制度障碍

在现行市场经济的发展过程中，完善的法律法规体制是保障其长效发展的前提，尤其对于融资租赁这种将租借和融资以及贸易结合在一起的形式的企业来说，健全的法制体系是其发展的保障。然而，我国现行的保护融资租赁业务的法律条文也只有《民法通则》、《合同法》这几部，其中对于融资租赁业务所规定的文法非常少，而且非常简单，大部分都是关于经营租赁的规定，这种现状对于控制融资租赁业务违约责任和风险来说，起不到实际的作用。这种滞后的法制现状不仅不能对融资租赁业务的发展起到保障作用，更是严重阻碍着融资租赁发展的长效发展。

1.3社会障碍

这些年来，由于政府十分支持融资租赁的发展，政策上更是给予了很多优惠，社会服务方面对其需求量也越来越大，使得融资租赁在国外很多发达国家得到了快速的发展。对比我国来看，融资租赁公司在我国市场经济中面临着上市困难的现实障碍，国家在财政上也不能对其加以支持，融资租赁公司的出租人在税收上几乎享受不到任何优惠，在资金方面更是捉襟见肘，国家在这方面业务上不能给出更多的扶持政策，这些现实原因无不阻碍着我国融资租赁业务的发展，使得出租方难

以冒着巨大的风险快速发展和经营融资租赁企业。从财务效应方面来看，融资租赁业务所租入的资产在承租人一方可以作为其自己的资产将其应用，其租赁的费用也不应计入成本，而我国新的会计规则中却加以相反的规定，这样一来就难以体现财务效应。

二、提出促进中小企业融资租赁发展的建议

根据以上问题分析可以发现，中小型企业的融资租赁发展只有做出大范围的改革才有可能改变其现在缓慢发展的道路，不论是市场环境还是社会服务，抑或政策支持上，国家都应给予更多的完善，大刀阔斧的改革，使之向健康而畅销的发展道路上前进。

2.1将成熟的融资租赁市场规格建立起来

如今融资租赁业务关系到方方面面的活动者，承租、出租、贷款，各个业务都需要一套完整的规格来指引，融资租赁业务的发展必须依靠这样一套成熟的市场规格。

2.1.1更专业的租赁公司需要快速发展起来。融资租赁业务在我国虽然已经成为主流，但其并不成熟，业务人员不够专业，发展的业务总量也在设备的投资当中占据很小的一部分，这几个问题告诉我们，发展专业的租赁公司是不容等待的。首先，独立经营的融资租赁公司应该得到重视。租赁业务在市场经济中的发展离不开这一中流砥柱，独立的融资租赁公司更是具有其他公司难以超越的专业化竞争优势。由于融资租赁业务往往具有专业性强、商业活动范围广泛的特点，承租人难以广泛地获得制造商、金融商等各个活动者的所有市场信息，因此急需大量了解这方面的业务信息，这时，独立的融资租赁公司可以凭借其强有力的市场活动能力，将承租服务、选定厂商、选定设备等大范围的服务全面地提供给承租人，充分满足承租人的各项业务需求。其次，具有银行经营背景的融资租赁公司也应该得到重视。我国从2007年开始，陆续将五家商业银行作为允许开设融资租赁业务的试点进行商业活动，商业银行则可以投资建立融资租赁公司。以这种具有银行背景发展而来的融资租赁公司的金融发展能力仅仅在银行信贷之下，不论是成本控制还是资金控制，具有银行背景的租赁公司都具有明显的优势，因此商业银行在这方面业务上的投资回报率很好，由于相辅相成的作用，这种形式的投资也为我国的融资租赁公司的发展提供了良好的平台和更为实在的发展机会。具有厂商经营背景的融资租赁公司同样应该得到重视和发展。厂商经营大都是设备的直接制造商，这些商家可以提供大量的设备以供经营和盈利，它们在自己公司的下层建立融资租赁公司，不仅利用自己的发展优势使得产品的到了更大的销量，更为市场提供了更为专业化的服务平台，与此同时，对中小型企业的发展更是给予了大力的支持，使之快速的发展起来。

2.1.2大力重视租赁公司竞争力的提高。融资租赁业务在我国的发展虽然还不甚成熟，但其巨大的商业前景和市场潜力，无不吸引着各大商家，对于国外的各个商家更是如此。细数其商业实力，他们的融资租赁业务发展历史较长，发展阶

段也已然趋于成熟，业务发展经验更是十分丰富，在这样一个实力对比现状之下，我们的竞争力是明显不够的。但正因为如此，我国的融资租赁市场更需要我国的租赁公司发现并改善自身的各个劣势，夯实自身的业务基础，准确定位融资租赁市场发展前景，对自身的专业要求不断提高，加强市场经营能力，在面对激烈的市场竞争现状之时，能够勇往直前，获得生机。 2.2对中小企业融资租赁业务予以积极支持

中小型企业的发展现在正处于艰难状态，而融资租赁业务的发展犹如雪中送炭为中小企业的融资问题带来了良好的解决方案，而这一业务真正能为中小企业带来长效的帮助，离不开政府的支持。在“调整经济增长方式，优化产业结构”的方针指引下，政府对中小企业融资租赁业务予以了积极的支持和鼓励。这从以下几点可以充分表现：

2.2.1加大宣传力度。由于融资租赁业务在我国正处于发展初期，所以具有较大的争议性，其业务运作的专业性人们并不熟悉，基本程序也不为人们熟练运用。在这方面，政府应该重视，并不断宣传这些基本业务，让各个商业承租人从观念上改变“使用租借资产不能盈利”的错误观念，让融资租赁业务真正进入到中小企业发展的日常业务中去。

2.2.2提供税收优惠。税收优惠这一积极政策的发展对我国融资租赁业务的发展大有裨益。各种优惠政策不仅从实际上节约了出租方的成本，在心理上也使承租方提高了积极性；从另一方面将，税收的优惠可以使租金减少，因此也使承租方和出租方都获得盈利。由此可见，要想使我国金融租赁业务获得长足，政府的税收优惠是亟待加强的。

2.2.3完善社会服务。我国中小型企业在融资租赁业务方面较为浅薄的认知程度使得他们在需要从外界获得资金支持的时候不能快速获得融资租赁这一渠道的帮助。正因如此，我国各项综合服务体系应该加强这方面的活动，向中小型企业及时地提供关于融资租赁业务的各项信息，包括业务指导、法制支援、提供建议等服务。与此同时，无论是拟定和签订融资租赁相关合同之时，还是购置租赁相关设备之时，都应提供相应的专业建议，让融资租赁业务在进行之时不会因为一些细节上的问题而搁置或受到阻碍。在计算融资租赁租金之时，专家更应提供关于开支和盈利各方面的专业帮助，相关部门也应建立科学合理的中介服务、专业的相关会计、律师事务场所，提供更为畅通的信息化服务平台。只有这样一步步有针对性的专业服务不断得到保障，才能在中小型企业在使用融资租赁渠道进行集资过程中不受到阻碍，对中小型企业再集资道路上给予长足有效地帮助。

2.3对法律法规体系不断完善

由于我国现行的《融资租赁法》并不能全面地对融资租赁业务的交易过程加以规范，难以有效地使企业规避其中的各项风险，也难以保证承租人和出租人履行其违约责任。国家应该及时对这一法律加以修订和完善，强调融资租赁合同的资本性和不可撤消性，对市场的各项监管加以强化，并清楚地规定出融资租赁在市场

交易中的进出机制，让中小型企业在业务运用上得到保障。另外，伴随着法律法规的完善，国家也应该对融资租赁行业的整体监管加以规范，使管理与协调并行，双管齐下地促进中小型企业和融资租赁行业的长远发展。