备注：有颜色标注的地方为原题有误。已修订
第一章 总 论
一、填空题
1、商业银行会计是以（ 货币 ）为主要计量单位，以（ 《企业会计准则》 ）为依据，采用（ 确认 ）、（ 计量 ）记录和报告等会计专门方法，对商业银行经营活动进行连续、系统、全面地核算和监督，为商业银行管理当局和外部有利害关系财务信息使用者提供财务状况和经营成果等决策所需信息的一种管理活动。
２、商业银行会计的核算流程有别于其他企业，表现在（科目 ）设置、（报表）编制、账务处理程序及具体业务上都有显著区别。
二、判断题
( √ )1、库存现金、存放中央银行款项、短期贷款都属于商业银行的流动资产。 ( × )2、商业银行的会计核算只能以人民币为记账本位币。 ( √ )３、商业银行吸收的企业存款是银行的负债。 三、单选题
1、下列不属于商业银行经营业务范围的有：（ D ）
A、吸收公众存款 B、发放短期、中期和长期贷款 C、办理国内外结算 D、印制和发行货币
2、银行的客户可以在异地支取现金或购物消费，主要得益于（ D ）。 A、银行会计核算与业务处理相融合 B、银行会计业务的政策性 C、银行会计处理的及时性 D、银行分支机构的电子网络化 3、会计期间分为（ D ）
A、年度 B、年度、半年度
C、年度、半年度、季度 D、年度、半年度、季度和月度
4、商业银行应当按照交易或事项的经济实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了( A )。 A、实质重于形式原则 B、谨慎性原则
C、客观性原则 D、一致性原则
5、商业银行应当按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应当口径一致、相互可比。此表述体现了( A )。
A、可比性原则 B、谨慎性原则 C、客观性原则 D、配比性原则 6、银行会计核算过程即为业务处理过程，表明银行会计核算具有下列特点（A ）。 A、会计核算和业务活动的融合性 B、会计处理的及时性 C、具有广泛的社会性 D、内部管理机制严密化 四、多选题
1、商业银行会计核算的基本前提包括( ABCD )。
A、货币计量假设 B、会计主体假设 C、持续经营假设 D、会计期间假设 2、反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有( ABD )。
A、资产 B、负债 C、利润 D、所有者权益 3、利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括( ABD )。 A.营业利润 B.利润总额 C.其他业务利润 D.净利润
4、商业银行会计信息信息质量要求除客观性、明晰性、可比性和重要性以外，还有（ABCD ）。 A、相关性 B、实质重于形式 C、谨慎性 D、及时性
第二章 基本核算方法
一、填空题
1、银行会计核算方法主要包括（ 基本核算方法 ）和业务核算手续两大部分。
2、商业银行表内会计科目按资金性质分类，可以分为（资产）类、负债类、（所有者权益类 ）类、资产负债共同类和（损益）类。
3、银行会计凭证按其格式和使用范围，分为（原始）凭证和（记账）凭证两大类。 4、银行会计凭证由于需要在银行内部或外部进行传递流转方能完成业务与核算手续，故习惯称作（“传票”）。
5、银行的现金收入业务必须遵循先（收款），后（记账）的原则，银行的现金付出业务必须遵循先（记账），后（付款）的原则，转账业务必须（先记付款单位帐户，后记收款单位帐户），对他行票据，必须坚持收妥入账，贯彻（“收妥抵用”）原则。 6、商业银行账务组织包括明细核算和综合核算两大核算系统，其中明细核算是以账户为基础进行的核算，由（分户账）、登记簿、现金收付日记簿和（余额表）四部分内容组成，综合核算是以科目为基础进行的核算，由（科目日结单）、总账和（日记表）三部分组成。 二、判断题
（ × ）1、“存放同业”属于表内科目和负债类会计科目。(资产类的)
（ × ）2、商业银行不使用资产负债类会计科目。
（ √ ）3、商业银行向某农户发放贷款，会导致银行资产一增一减，即贷款增加，库存现金减少。
（ √ ）4、商业银行大量采用客户来行办理业务所提交的原始凭证，这些凭证经审核后代替银行的记账凭证。
（ × ）5、现金付出业务，必须“先付款，后记账”，以提高服务水平。
（ √ ）6、银行账户每日核对包括科目日结单与同科目的余额表之间的核对。 三、单选题
1、（ B ）是对会计对象的具体内容按其不同的特点和经济管理的要求进行科学分类的标志。
A、账户 B、会计科目 C、会计项目 D、记账项目 2、 “向中央银行借款”属于（ B ）类别的会计科目。
A、资产 B、负债 C、所有者权益 D、资产负债共同 3、下列科目中属于资产负债共同类的科目有（ C ）
A、拆放同业 B、中间业务收入 C、外汇买卖 D、向中央银行借款 4、银行会计表外科目采用的记账方法是（ A ）。 A、单式收付 B、复式收付 C、复式借贷 D、复式增减 5、银行向某农户发放现金贷款，此笔业务会引起（ A ）。
A、一种资产增加，另一种资产减少 B、一种负债增加，另一种负债减少 C、资产、负债同时增加 D、资产、负债同时减少 6、某储户取走现金100元，此笔业务会引起（ D ）。
A、一种资产增加，另一种资产减少 B、一种负债增加，另一种负债减少 C、资产、负债同时增加 D、资产、负债同时减少 7、银行登记总账的依据是（ A）。
A、科目日结单 B、分户账 C、日计表 D、余额表 8\\特种转账借、贷方传票属于（ B ）
A、现金凭证 B、基本凭证 C、特定凭证 D、复式凭证 三、多选题
1、银行会计科目按照其反映的经济内容可以分为资产类、负债类、所有者权益类、（A,D）。 A、损益类 B、收入类 C、费用类 D、资产负债共同类 2、采用借贷记账法时，账户的贷方登记（A,B,C,D）。
A、资产的减少 B、费用的减少 C、收入的增加 D、负债和所有者权益的增加 3、银行会计凭证按其格式和使用范围，可分为（B,D）两类。 A、原始凭证和记账凭证 B、收入凭证和付出凭证 C、现金凭证和转账凭证 D、基本凭证和特定凭证 4、下列属于银行的基本凭证的有（A,C,D）。 A、现金收付传票 B、现金借（贷）方传票 C、转账借（贷）方传票 D、表外科目收（付）传票 5、下列属于银行的特定凭证的有（A,C，D）
A、信汇凭证 B、转账借方传票 C、借款凭证 D、托收结算凭证 6、银行会计凭证与其他行业会计凭证相比较，具有下列特点（B,C,D） A、采用复式凭证 B、采用单式凭证 C、大量以客户提交的原始凭证代替记账凭证作为记账依据 D、根据原始凭证编制记账凭证作为记账的依据
第三章 存款业务核算
一、填空
1、存款按资金性质可以分为（ 对公存款 ）、（ 个人存款 ）和（财政性存款 ）。 2、单位在银行开立的存款账户按用途，可分为（基本 ）存款账户、（ 一般 ）存款账户、（临时 ）存款账户和（ 专用 ）存款账户。
3、单位定期存款的利息计算采取（利随本清）的办法，即在存款到期日支取本金的同时一并计付利息。定期存款的存期按对年、对月、对日计算，对年一律按（ 360）天计算，对月一律按（ 30 ）天计算，零头天数按实际天数计算。
4、自2000年4月1日开始，我国实行个人存款账户（ 实名制 ）。 二、判断题
（ X ）1、一般存款账户能够办理现金存取，非常方便。
（ √ ）2、开立基本存款账户的单位，可以是独立核算的企业单位，也可以是与基本存
款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位。
（ X ）3、单位定期存款如遇利率调整，不论调高调低，按调整后的利率计息。 （ √ ）4、单位定期存款到期支取时，其本息应转入其活期存款账户，而不能支取现金。 （ √ ）5、银行对个人储蓄存款，应坚持“存款自愿，取款自由，存款有息，为存款人保密”的储蓄原则。
（ √ ）6、整存整取定期储蓄存款的起存金额为50元，零存款整取定期储蓄存款的起存金额为5元。
（ √ ）7、活期一本通是在一个账户内可以同时容纳人民币及多种外币活期储蓄的存款方式。
（X ）8、支票户向银行支取现金时，应签发现金支票，并在支票上加盖预留银行印鉴，由收款人背书后送交银行会计部门。
（ X ）9、单位活期存款的利息计算采取利随本清的办法，而单位定期存款的利息则一般采取按季度计息的办法。
（ X ）10、活期存款计算利息天数时，应遵循“算头又算尾”的方式，即存期从款项存入日起息至支取的当天为止。
二、单选题
1、存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是（C ）。
A、专用存款账户 B、一般存款账户 C、基本存款账户 D、 临时存款账户 2、存款人工资、奖金等现金的支取，只能通过下列账户办理。（ C ） A、专用存款账户 B、一般存款账户 C、基本存款账户 D、 临时存款账户 3、单位活期存款结计利息时间为（ B ）
A、每年6月30日 B、每季度末月20日 C、每年12月31日 D、每季度末月30日 4、结计活期存款的利息分录为：（A ）。 A、借：利息支出 贷：现金
B、借：利息支出
贷：活期存款
D、借：应付利息
C、借：应付利息
贷：现金 贷：活期存款
5、下列关于通知存款最低起存金额的说法是（ C ）
A、单位20万元、个人5万元 B、单位50万元、个人10万元 C、单位50万元、个人5万元 D、单位30万元、个人3万元
6、储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储蓄存款是（ A ）。 A、整存整取定期储蓄存款 B、存本取息定期储蓄存款
C零存整取定期储蓄存款 D、整存零取定期储蓄存款
7、随着业务的发展，形势的需要及电脑设备的推广和完善，储蓄业务已推广使用单人临柜制，又称（ B ）。
A、单柜制 B、柜员制 C、单人制 D、临柜制
8、计算利息的本金基数以（ A ）位为起点，利息金额计至（ B ）位。 A、元 B、分 C、10元 D、角
9、定期储蓄存款按（ A ）计息；提前支取的部分，按（C ）
计息。
A、开户日利率 B、到期日利率 C、活期存款利率 D、原利率 10、存款单位向开户银行支取现金时应签发（ A ）。 A、现金支票 B、转账支票 C、银行本票 D、银行汇票 11、单位活期存款的计息，一般采用（B ）。 A、利息查算表法 B、日积数法 C、月积数法 D、固定基数法
12、银行吸收企事业单位的存款支付的利息是银行的（A ）。
A、利息支出 B、手续费支出 C、金融企业往来支出 D、营业外支出 三、多选题
1、银行在办理存款业务核算时应符合（ABC ）要求。 A、维护存款人的合法权益 B、正确使用账户
C、努力提高服务质量 D、为存款人垫款
2、下列（AB ）的情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。 A、外地临时机构 B、临时经营活动需要
C、开户行以外银行取得借款的 D、特定用途，需专户管理资金 3、单位活期存款账户除临时存款账户以外，还有（ ABC ）等三种。 A、专用存款账户 B、一般存款账户 C、基本存款账户 D、特种存款账户 4、下列情况中，存款人可以申请开立一般存款账户的是（ D ）。 A、外地存款人在本地设立临时机构
B、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位 C、基本存款人的基本建设资金 D、在基本存款账户以外的银行的借款
5、现行定期储蓄存款主要包括（ ABCD ）等多种储种。 A、整存整取 B、零存整取 C、存本取息 D、整存零取 6、下列可以是正确的存款利息的计算公式有：（AB ）。
A、利息＝本金×存期×利率 B、利息＝累计计息日积数×日利率 C、利息＝天数×利率 D、利息＝存款金额×利率 7、存款利息计算，涉及的因素一般有（BCD ）。 A、计息范围 B、本金 C、存期 D、利率
第四章 贷款业务核算
一、填空
1、贷款按保证的方式可分为（信用）贷款、（ 担保 ）贷款和（ 票据贴现 ）。 2、贷款按照发放期限的不同分为（ 短期 ）贷款、（ 中期 ）贷款和长期贷款，例如：1年期贷款属于（ 短期 ）贷款，5年期贷款属于（ 中期 ）贷款，7年期贷款属于（ 长期 ）贷款。
3、担保贷款按担保方式的不同，可分为（ 保证 ）贷款、（ 抵押 ）贷款和（ 质押 ）贷款。
4、根据《贷款通则》的规定，每一笔贷款只能展期一次，短期贷款展期不得超过（原贷款期限 ），中长期贷款展期不得超过（原贷款期限的一半 ），且最长不得超过（3年 ）年。
5、企业贷款利息的计算一般分为（定期结息 ）和（ 利随本清 ）两种。 6、贷款损失准备包括（一般准备 ）、（专项准备 ）和（特种准备 ）。 二、判断
( √ )1、贷款业务是商业银行资产业务的核心。 ( × )2、信用贷款是商业银行仅凭借款人的信用而发放的贷款，是银行的高风险贷款，其风险权重被确认为70%。
( × )3、抵押、质押贷款的发放金额一般应掌握在抵押、质押品现值的80%-90%。 ( × )4、个人按揭贷款不允许提前还款。
( √ )5、面向个人发放的小额质押贷款，对于借款人逾期超过1个月情况，商业银行有权用质押权利凭证抵偿借款人所欠贷款本息。
( √ )6、贷款的逾期情况下，应从逾期之日起，按罚息利率计收罚息，直到清偿本息为止。
（ × ）7、定期计息的贷款，规定每季度末月30日为结息日。
（ × ）8、个人贷款利息的计算方法有多种，其中等额本息还款法又称为“递减法”。 三、单选
1、以借款人或者第三人的动产或权利作为质物发放的贷款，称之为（ C ）。 A、保证贷款 B、抵押贷款 C、质押贷款 D、票据贴现 2、下列风险权重被确认为100％的贷款是（ A ）。
A、信用贷款 B、担保贷款 C、质押贷款 D、抵押贷款 3、以上关于贷款的逾期说法正确的：（ C ）。 A、贷款不存在逾期的情况 B、银行对逾期不还的贷款应核销坏账 C、银行对逾期的贷款收取罚息
D、贷款逾期适用原贷款期限利率继续计算利息
4、商业银行短期贷款是指（ C ）。
A、期限在1年以内不包括1年的贷款 B、期限在1年到5年的贷款
C、期限在1年以内包括1年的贷款 D、期限在1年到2年的贷款
5、东林公司向银行申请贷款的展期，原贷款期限为3年，则银行可给予其最大的展期期限为（ A ）。
A、1年半 B、3年 C、2年 D、以上都不是
6、某行于6月28日发放短期贷款一笔，金额为10万元，期限3个月，月利率为6‰，如该笔贷款于10月11日才归还本息，则银行应计利息为：（A ）。 A、2461.7 B、2450 C、2100 D、2500 四、多选
1、贷款按贷款的方式可分为（ ABD ）。
A、信用贷款 B、票据贴现 C、抵押贷款 D、担保贷款 2、担保贷款分为（BCD ）。
Ａ.信用贷款 Ｂ.抵押贷款 Ｃ.保证贷款 Ｄ.质押贷款 3、下列哪些术语属贷款“五级分类法”下的内容之一（A C ）。 A、可疑 B、紧急 C、关注 D、严峻
4、上级行对经办抵押贷款的所辖支行进行检查发现：某人以价值50万元的房产抵押，则对该用户贷款额度不可能是（ AB ）。
A、50万元 B、45万元 C、20万元 D、30万元
5、个人住房按揭贷款提前还款的方法有（ CD ）。
Ａ、还款期内不再扣款 Ｂ、还款期内继续扣款 Ｃ、缩短还款期 Ｄ、再按揭提前还款
第五章 支付结算业务核算
一、填空
1、支付结算按支付方式分为（现金结算 ）和（ 转账结算 ）。 2、现行支付结算的种类有：（ 支票 ）、（ 银行汇票 ）、银行本票、（ 商业汇票 ）、信用卡、信用证、（ 汇兑 ）、托收承付和委托收款。 3、票据的功能包括：（ 支付、汇兑 ）功能、信用功能、（ 结算 ）功能和融资功能。
4、支票可分为（ 现金支票 ）、（ 转账支票 ）和（ 普通支票 ）。 5、支票的提示付款期限自出票日起（ 10 ）天。
6、出票人签发空头支票、签章与预留银行印章不符的支票和支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以（ 5 %）但不低于（ 1000）元的罚款。
7、银行本票的提示付款期自出票之日起最长不超过（ 2个月 ）。
8、对于持票人不在出票行开户的转账银行本票的核算，涉及（出票 ）行和（代理付款 ）行的核算。
9、银行汇票是（ 出票银行 ）签发的，由其在见票时按照（ 实际结算 ）金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
10、银行汇票的提示付款期限自出票日起（ 1个月 ），持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。
11、银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交（银行汇票 ）和（解讫通知 ），缺少任何一联，银行不予受理。
12、汇兑分为（ 电汇 ）和（ 信汇 ）两种，由汇款人选择使用。 13、托收承付结算每笔金额起点为（ 1万元 ）元。
14、商业汇票根据承兑人的不同，可分为（商业承兑汇票 ）和（ 银行承兑汇票 ）。 15、商业汇票贴现既是一种票据（ 转让 ）行为，又是银行的一种（ 发放贷款 ）方式。 二、判断
（ × ）1、普通支票只能用于转账。
（ √ ）2、填明现金字样的银行本票不得背书转让。
（ × ）3、支票的持票人、出票人不在同一银行开户，持票人开户行受理收款人送交支票并经审查无误后，即可将款项转入持票人账户。
（ × ）4、空头支票就是未填写金额的支票。
（ × ）5、支票的金额、签发日期和收款人名称如有错误，可稍加改动并加盖出票人预留的银行印鉴。
（ × ）6、支票的提示付款期限自出票日起10天，到期日遇例假日不可顺延。 （ × ）7、用于支取现金的支票可以在同一票据交换区域背书转让。 （ × ）8、所有转账支票均需银行提出同城票据交换。
（ √ ）9、在银行本票付款环节，如果本票系同城他行签发，则要等到同城票据交换并不予退票的情况下，方能为持票人入账该笔款项。
（ ×）11、银行可为任何单位和个人签发银行本票。
（ × ）12、注明“现金”字样的银行汇票的持票人，只能向银行汇票上注明的代理付款人提示付款。
（ × ）13、“汇出汇款”科目属于资产类会计科目。
（ × ）14、代理付款行兑付银行汇票时，应按汇票上的出票金额为持票人进账。 （ × ）15、银行汇票实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交持票人。
（ √）16、托收承付结算方式下，由收款人开户行填发报单向付款人开户行划拨款项。 （ × ）17、托收承付结算方式不受金额起点的限制，适用于同城和异地结算。 （ × ）18、汇入行收到不直接入账的信汇、电汇款，如果收款人要求支取现金，其会计分录为：借：清算资金往来 贷：现金
（ × ）19、商业承兑汇票是由收款人或付款人出票，并由付款人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。
（ ×）20、商业汇票贴现期限应从出票日算至汇票到期日止，利息算至到期日的前一日。 （ × ）21、贴现的商业汇票不必经过承兑人承兑也可。
（ √ ）22、 已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将凭证退回贴现银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。 三、单项选择
1、银行结算要维护存款人权益，保证存款人对其资金的自主支配，体现的是( A )原则。 A、恪守信用，履约付款 B、谁的钱进谁的账，由谁支配 C、银行不垫款 D、以上都不对
2、下列关于支票相关规定说法不正确的是（ D ）。
A、单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。 B、签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写
C、支票签发金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额 D、用于支取现金的支票在同一票据交换区域内可以背书转让 3、存款单位向开户银行支取现金时应签发（ A ）。 A、现金支票 B、转账支票 C、银行本票 D、银行汇票 4、支票的提示付款期为（ B ）
A、15天 B、10天 C、1个月 D、6个月
5、下列关于银行本票基本规定说法不正确的是（ D ）。
A、银行本票出票人为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。 B、申请人和收款人均为个人才能签发现金银行本票 C、填明“现金”字样的银行本票不得背书转让
D、持票人开户行在任何情况下不得向出票银行收取利息 6、银行本票的付款期限（ B ）。
A、一个月 B、二个月 C、六个月 D、90天
7、由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（ C ）。 A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票
8、采用银行汇票结算方式，收款人未在代理付款行开有存款账户，经审核无误后，代理付款行应通过（B ）科目核算。
A、汇出汇款 B、应解汇款 C、其他应付款 D、其他应收款 9、银行汇票实际结算金额低于出票金额的，作（ B ）的处理。 A、出票银行作为营业外收入 B、出票银行退还申请人 C、代理付款人作为营业外收入 D、代理付款人退还申请人 10、下列关于银行汇票基本规定说法不正确的是（ D ）。 A、银行汇票主要用于异地间的款项结算
B、签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人
C、持票人未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金融超过出票金额的，银行不予受理
D、银行汇票转账付款的，可以转入持票人储蓄和信用卡户
11、单位和个人凭付款人债务证明办理款项结算，可以使用委托收款方式，但以下（ D ）项不行。
A、已承兑的商业汇票 B、债券 C、存单 D、未得到承兑的商业汇票 12、托收承付结算方式验货付款的承付期是（ A ）。
A、10天 B、5天 C、3天 D、2天 13、银行承兑汇票到期，承兑申请人如无款支付，承兑银行应（B ）。 A、待承兑申请人账户有款后再行支付
B、代付票款，对承兑申请人应收取的款项按逾期贷款处理 C、退回单证，由收付款双方自行解决 D、进行经济诉讼
14、下列付款期限最长可达6个月的票据是（ D ）。
A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票 15、银行承兑汇票到期出票人不能足额付款，其不足款项记入“ (C ) ”科目。 A、短期贷款 B、其他应收款 C、逾期贷款 D、营业外支出 16、下列哪些票据可以向银行申请贴现（ A ）。
A、商业汇票 B、银行汇票 C、银行本票 D、支票
17、10月10日市百货公司持面额30万元的本市商业承兑汇票到银行办理贴现，该汇票的签发日为8月5日，到期日为11月5日，则贴现天数为( C )。 A、24天 B、25天 C、26天 D、27天
18、某购物中心6月10日持异地银行承兑汇票来行申请贴现,汇票金额150 000元,该汇票到期日为同年7月8日,经审核给予办理,贴现率6.6‰,实付贴现额为( B )元。
A、 149076 B、148977 C、122280 D、119310
19、某购物中心于7月7日持本市电机厂7月2日开出的、8月2日到期、650 000元的商业承兑汇票向开户银行申请贴现，审查后予以办理，贴现率6‰，实付给购入中心的贴现金额为( A )元。
A、646 620 B、650 000 C、646 750 D、653 380
20、 收款人或被背书人急需资金时，可持未到期的商业汇票向自己的开户行申请( D )。
A. 再贴现 B. 委托收款 C. 转贴现 D. 贴现
21、受理贴现时贴现银行扣收的利息，核算时使用的会计科目是( C )。 A. 贴现利息 B. 贴现息 C. 利息收入 D. 贴现
22、贴现汇票到期收回时，贴现银行作为持票人收到划回款项的会计分录为( C )。 A. 借：活期存款——持票人户 B. 借：贴现
贷：贴现 贷：清算资金往来 C. 借：清算资金往来 D. 借：清算资金往来
贷：贴现 贷：活期存款——持票人户 四、多项选择
1、支付结算原则包括( ABD )。
A、谁的钱进谁的账，由谁支配 B、银行不予垫款 C、遵守结算纪律 D、属守信用、履约付款 2、银行汇票的结算程序包括（ ACD ） A、出票 B、兑付 C、付款 D、结清
3、下列可以背书转让的票据有（ AD ）。 A、转账支票 B、 现金支票 C、“现金”银行汇票 D、商业汇票 4、下列( ABC )情况银行应退票 A、出票人签发空头支票
B、签章与预留银行印鉴不符的支票 C、支付密码错误的支票 D、受理出票人送交的支票
5、银行承兑汇票的出票人应具有( BCD )条件 A、在承兑银行开立账户的个人
B、具有支付汇票金额的可靠资金来源 C、与承兑银行具有真实的委托付款关系
D、信用状况良好
6、银行承兑汇票到期日承兑银行的会计处理可能会涉及到以下会计科目（ A BCD ）。 A、 活期存款 B、逾期贷款
C、应解汇款 D、清算资金往来 7、 持票人持有商业承兑汇票可到开户银行办理（ AB ）。
A、持未到期商业承兑汇票申请贴现 B、到期办理委托收款 C、 背书转让 D、 持未到期商业承兑汇票申请转贴现或再贴现 8、以下支付结算业务中，使用到委托收款结算凭证的是（ CD ）。 A、支票 B、银行汇票 C、银行承兑汇票 D、商业承兑汇票 9、下列支付结算方式中，同城异地均可使用的有（ CD ）。 A、银行本票 B、现金支票 C、委托收款 D、商业汇票 10、下列结算方式中，不可用于异地结算的是（ A B ）。 A、转账支票 B、银行本票 C、委托收款 D、银行汇票
第六章 银行往来及资金清算核算
一、判断
（ × ）1、根据清算资金往来基本原理，同一笔业务的往账与来账必相等，往账与来账的记账方向相同。
（ × ）2、清算资金往来产生的原因系由行与行之间的资金划拨业务所引起。 （ √ ）3、一般参加同城票据交换的行处，既是“提出行”，又是“提入行”。 （ √ ）4、商业银行的业务现金，要向人民银行发行库或发行保管库办理存取。 （ × ）5、目前商业银行向人民银行缴存的财务性存款准备金的缴存比例为8%。 （ × ）6、根据人民银行规定，各级商业银行向人民银行缴存财务性存款每月调整一次。 （ √ ）7、“存放中央银行款项”属于资产类科目，增加记借方，减少记贷方，其余额在借方。
（ × ）8、现代化支付系统是由各商业银行总行主办。 二、单选
1、清算资金往账与清算资金来账之间的账务使用专用的会计凭证，简称（B ）。 A、传票 B、清算凭证 C、报单 D、结算凭证 2、“清算资金往来”账户属于（ C ）类别。 A、资产类 B、负债类 C资金负债共同类 D、所有者权益类
3、为核算商业银行向中央银行借款业务，商业银行需设置（“B ”）科目，并按借款期限设户进行核算。
A、存放中央银行款项 B、向中央银行借款 C、短期贷款 D、金融企业往来支出 三、多选
1、商业银行系统内三级联行包括（ ABD ）。
A、全国清算资金往来 B、分行辖内往来 C、支行辖内往来 D、区行辖内往来 2、中央银行向商业银行发放的再贷款属于（BC ）。 A.中央银行的负债 B.中央银行的资产 C.商业银行的负债 D.商业银行的资产
3、目前人民银行对商业银行发放的贷款按期限划分可分为三种，包括（ ACD ）。 A、年度性贷款 B、季度性贷款 C、季节性贷款 D、日拆性贷款
第七章 外汇业务核算
一、 填空题
1、在外汇分账制下，专门设置（ 外汇买卖 ）科目，起桥梁和平衡作用。
2、银行买入外钞时应选用的价格是（ 钞买 ）价，客户买入外汇，银行报出的是（卖出 ）价，商业银行在金融市场上买入外汇时，适用的价格是（ 汇买 ）价。 3、外汇存款按存入形态不同分为（ 现钞）户和（ 现汇 ）户；其中可直接支取现钞的是（现钞 ）户。 二、判断题
（ √ ）1、外汇分账制下，年终决算时还需进行年终并表，以本币资金统一反映经营
状况和财务成果。
（ × ）2、客户将其外汇收入按银行挂牌利率结售给商业银行，称为售汇。 （ × ）3、甲种外汇存款主要面向个人开办。
（ √ ）4、单位外汇存款均为现汇户，现汇户可直接汇出，而现钞户须经过钞转汇方可支取汇出。 三、单选题
1、单位外汇存款的对象是（ D ）。
A、个体工商户 B、个人 C、外国人 D、企事业单位
2、刘明持港币现钞1 000元来行兑付人民币现金，银行按（ B ）进行会计处理。 A、汇买价 B、钞买价 C、钞卖价 D、汇卖价 四、多选题
1、下列关于“外汇买卖”科目说法正确的是：（ABC ）
A、该科目起桥梁和平衡作用 B、是外汇分账制下的专用科目 C、具有资产负债共同类性质 D、期末余额一般在贷方 2、下列属于套汇情形的有：（ D ） A、客户用美钞向银行兑换人民币现钞
B、客户用美元现钞兑换美元现汇准备汇往国外 C、客户用人民币现汇兑换人民币现钞 D、客户用美元现汇兑换港元现汇
3、下列外汇存款主要面向个人开办的有：（ BC ） A、甲种外币存款 B、乙种外币存款 C、丙种外币存款 D、外债专户存款
银行会计实训题目（存贷款业务题解）
1、活期储蓄利息计算： 日期 摘要 存入 支取 2009.04.21 新开户 2009.05.15 支取 2009.06.21 结息 2009.08.29 续存 2009.09.21 结息 2009.12.07 销户利息 2009.12.07 销户
3000 1500 1.28 2600 1.98 3.16 4106.42 存款余额 3000 1500 1501.28 4101.28 4103.26 0 计息期 2009.4.21-5.15 2009.5.15-6.21 2009.6.21-8.29 2009.8.29-9.21 天数 24 37 69 23 计息积数 72000 55500 103569 94323 315931 2009.9.21-12.07 77 2、整存整取定期储蓄利息计算：
储蓄陈强于2008年8月20日在工商银行存入1年期整存整取定期存款90000元；2008年9月20日储户要求提前支取18000元，剩余部分续存。该储户最后于2010年9月10支取本笔定期存款并销户（开户时1年期定期存款利率为2.25%，2008年9月20日至今，挂牌活期储蓄存款利息为0.36%）。 要求：(1)计算2008年9月20日应付陈强利息；
（2）计算销户时支付剩余款项及利息，并做出相关分录。 题解：
(1) 2008年9月20日应付陈强利息： 18000*31*0.36%/360=5.58(元)
(2) 销户时利息分段计息：（操作惯例为约定自动转存）
2008.8.20-2009.8.20定期储蓄利息:72000*2.25%*1=1620(元)
2009.8.20-2010.8.20定期储蓄利息:(72000+1620) *2.25%*1=1656.45(元)
2010.8.20-2010.9.10按活期储蓄计利息(72000+1620+1656) *0.36%/360*21=15.81(元)
销户时支付剩余款项:72000元
利息:1620+1656.45+15.81=3292.26(元) 销户时会计分录:
借:定期储蓄存款一整存整取陈强户 72,000.00 利息支出-定期储蓄存款利息户 3,292.26 贷:现金 75,292.26
3、单位定期存款利息计算：
某企业存入一年期定期存款人民币200万元整，利率为2.25%，2010年 8月3日到期。该企业于2010年10月25日来支取，支取当日的活期存款利率为0.36%）。 要求：(1)计算支取日银行应付利息；(2)写出存入和支取时的会计分录。 题解：
（1） 支取日利息分段计算：（操作惯例为约定自动转存） 至2010.8.3.3定期存款利息=2 000000*1*2.25%=45 000（元）
2010.8.3-2010.10.25活期存款利息=（2,000,000+45,000）*83（0.36%/360）=1697.35（元） 支取日应付利息=45 000+1697.35=46,697.35 （2）存入和支取的会计分录：
存入时 借：单位活期存款——某企业 2 000 000 贷：单位定期存款——某企业 2 000 000 支取时 借：单位定期存款——某企业 2 000，000.00 利息支出 46 697.35
贷：单位活期存款——某企业 2 046 697.35
4、单位贷款利息计算：
1）2009年6月1日发放企业贷款50万元，期限3个月，按季结息，利率4%。6月21日，按期收回本季度利息。写出贷款发放的会计分录，并计算本季度收回的贷款利息。
2）2010年4月3日发放贷款100万元，期限6个月，利随本清，利率5.1%。10月3日未
能及时归还贷款本金，贷款本金转入逾期贷款。11月1日，归还拖欠贷款本息，逾期部分罚息为每天万分之5.计算还贷当日该企业应支付的贷款利息。 题解：
（1）.贷款发放会计分录:
借：短期贷款——某企业单位户 500 000
贷：单位或其存款——某企业存款户 500 000
本季度收回贷款利息=500 000*20（4%/360）=1 111.11(元) （2）.
贷款到期日利息：1 000 000*6（5.1%/12）=25500(元)
贷款本金转逾期,逾期贷款利息=1 000 000*29*0.05%=14500(元) 还款当日该企业应支付的利息总共为25 500+14 500=40 000元
5、贴现利息计算
1）2010年7月1日，开户单位通信公司持银行承兑汇票到珠海工商银行申请办理贴现，汇票金额为350000元，汇票到期日为2010年11月4日，汇票承兑行为建设银行天津分行。经信贷部门审查后，予以办理贴现手续。（贴现利率为月息3‰）
要求：计算出贴现利息。并做出发放贴现业务的会计分录。 题解：
贴现利息=350 000*129（3‰/30）=4 515(元) 贴现发放会计分录为：
借：贴现资产——银行承兑汇票 350000 贷：单位活期存款——通信公司单位户 345485 利息收入——贴现利息收入 4 515
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