一、关键概念
1.投资敏感性分析 2.全面预算 3.经营预算 4.专门决策预算 5.财务预算
1.生产预算 2.固定预算与弹性预算 3.增量预算与零基预算 4.定期预算与滚动预算 二、分析思考
1.为什么进行投资敏感性分析，投资敏感性分析的具体假定有哪些？ 2.全面预算的具体涵义
3.全面预算体系由哪些内容构成？各部分具体的内容是什么？ 1.弹性预算为什么会克服固定预算的编制缺陷？
2.与增量预算相比较，零基预算优于增量预算？为什么？ 3.定期预算的缺陷是什么？与其相对应的是什么预算？ 三、单项选择题
1.投资敏感性分析的结论表明，下列各项中其变动只能影响净现值而不会影响内部收益率指标的因素是（ ）。
A.售价 B.销售量
C.经营成本 D.基准折现率 2.在管理会计中，用于概括与企业日常业务直接相关、具有实质性的基本活动的一系列预算的概念是（ ）。
A.专门决策预算 B.业务预算 C.财务预算 D.销售预算 3.现金预算属于下列项目中的（ ）。
A.业务预算 B.生产预算 C.专门决策预算 D.财务预算
4.在编制制造费用预算时，计算现金支出应予剔除的项目是（ ）。
Ａ.间接材料 Ｂ.间接人工 Ｃ.管理人员工资 Ｄ.折旧费 5.在下列预算中，其编制程序与存货的计价方法密切相关的是（ ）。
A.产品成本预算 B.制造费用预算 C.销售预算 D.生产预算 6.下列项目中，可以总括反映企业在预算期间盈利能力的预算是（ ）。
Ａ.专门决策预算 Ｂ.现金预算 Ｃ.预计利润表 Ｄ.预计资产负债表 7.下列项目中，能够克服固定预算方法缺点的是（ ）。
Ａ.固定预算 Ｂ.弹性预算 Ｃ.滚动预算 Ｄ.零基预算 8.下列各项中，属于零基预算编制程序第一步的是（ ）。
Ａ.提出预算期内各种活动内容及费用开支方案 Ｂ.对方案进行成本─效益分析 Ｃ.择优安排项目，分配预算资金 Ｄ.搜集历史资料 9.下列各项中，能够揭示滚动预算基本特点的表述是（ ）。
Ａ.预算期相对固定的 Ｂ.预算期是连续不断的 Ｃ.预算期与会计年度一致 Ｄ.预算期不可随意变动 1.下列各项中，属于编制全面预算的关键和起点的是（ ）。
Ａ.直接材料预算 Ｂ.直接人工预算 Ｃ.生产预算 Ｄ.销售预算 2.下列各项中，只涉及实物计量单位而不涉及价值计量单位的预算是 （ ）。
Ａ.销售预算 Ｂ.生产预算 Ｃ.专门决策预算 Ｄ.财务预算 3.下列项目中，能够克服固定预算方法缺点的是（ ）。
Ａ.固定预算 Ｂ.弹性预算 Ｃ.滚动预算 Ｄ.零基预算 4.下列各项中，不属于传统预算方法的是（ ）。
A.固定预算 B.弹性预算 C.增量预算 D.定期预算 5.编制弹性成本预算的关键在于（ ）。
Ａ.分解制造费用 Ｂ.确定材料标准耗用量 Ｃ.选择业务量计量单位 Ｄ.将所有成本划分为固定成本与变动成本两大类 6.编制零基预算的出发点是（ ）。
Ａ．基期的费用水平 Ｂ．历史上费用的最好水平 Ｃ．国内外同行业费用水平 Ｄ．零 7.编制经营预算与财务预算的期间通常是（ ）
Ａ.１个月 Ｂ.１个季度 Ｃ.半年 Ｄ.１年 四、多项选择题
1.投资敏感性分析的具体假定包括（ ）。
A. 多个关键指标的假定 B. 有限因素的假定 C. 因素单独变动的假定 D. 10%变动幅度的假定 E. 不利变动方向的假定 2.在下列各项中，属于全面预算体系构成内容的有（ ）。
Ａ.业务预算 Ｂ.财务预算 Ｃ.专门决策预算 Ｄ.零基预算 Ｅ.滚动预算 3.在下列各项中，属于专门决策预算内容的有（ ）。
Ａ.经营决策预算 Ｂ.预计利润表 Ｃ.预计资产负债表 Ｄ.投资决策预算 Ｅ.销售预算
4. 下列各项中，属于产品成本预算编制基础的有（ ）。
Ａ.销售预算 Ｂ.生产预算 Ｃ.直接材料采购预算 Ｄ.直接人工预算 Ｅ.制造费用预算 5.编制直接人工预算需要考虑的因素有（ ）。
Ａ.基期生产量 Ｂ.生产预算中的预计生产量 Ｃ.预计销售量 Ｄ.标准单位直接人工工时 Ｅ.标准工资率 6.期末存货预算的编制依据有（ ）。
A.预计销售量 B.期末产成品存货成本预算额 C.原材料期末存货成本预算额 D.在产品存货成本预算额 E.预计生产量 7.下列各项中，属于全面预算作用的是（ ）。
A.明确工作目标 B.协调部门关系 C.开展日常活动 D.考核业绩标准 E.巩固部门成绩 8.专门决策预算是指企业不经常发生的、需要根据特定决策临时编制的一次性预算。主要有（ ）。
A.生产预算 B.制造费用预算 C.经营决策预算 D.投资决策预算 E.现金预算 1.编制生产预算时需要考虑的因素有（ ）。
Ａ.基期生产量 Ｂ.基期销售量 Ｃ.预算期预计销售量 Ｄ.预算期预计期初存货量 Ｅ.预算期预计期末存货量 2.下列各项中，属于定期预算缺点的有（ ）。
A.盲目性 B.滞后性 C.复杂性 D.间断性 E.随意性
3.下列各项中，属于为克服传统预算方法的缺点而设计的先进预算方法有（ ）。
A.固定预算 B.弹性预算 C.滚动预算 D.零基预算 E.定期预算
4.销售及管理费用预算编制的主要依据是（ ）。
Ａ.预算期生产量 Ｂ.预算期销售量 Ｃ.单位产品变动性标准费用额 Ｄ.有关标准耗用量 Ｅ.有关标准价格
5.下列各项中，能够为编制预计利润表提供信息来源的有（ ）。
Ａ.销售预算 Ｂ.产品成本预算 Ｃ.销售及管理费用预算 Ｄ.制造费用预算 Ｅ.专门决策预算 6.弹性预算的优点是（ ）。
Ａ.适应范围广 Ｂ.使用时期长 Ｃ.各预算期预算相互衔接 Ｄ.避免重复编制预算 Ｅ.不受基期数影响 五、判断题
1.财务预算是指反映企业预算期现金支出的预算。 （ ） 2.经营决策预算是指与项目投资决策密切相关的专门决策预算。 ( ) 3.从三大类预算的关系看，财务预算是其他预算的基础。 （ ） 4.编制经营预算、财务预算与资本支出预算的期间，通常以1年为期。 （ ） 1.销售预算是以生产预算为依据编制的。 （ ） 2.在实务中，企业并不需要每年都按零基预算方法来编制预算，而是每隔几年才按此方法编制一次预算。 （ ） 3.编制预算的方法按其业务量基础的数量特征不同，可分固定预算方法和弹性预算方法两大类。 （ ） 4.预计资产负债表和预计利润表构成了整个财务预算。 （ ） 5.全面预算是指为企业供、产、销及管理活动所编制的，反映企业收入与费用构成情况的预算。 （ ） 6.在编制生产预算时，应考虑产成品期初期末存货水平。 （ ） 7.预计生产量＝预计销售量＋预计期初存货量－预计期末存货量。 （ ） 六、计算
1.已知：A公司生产经营甲产品， 在预算年度内预计各季度销售量分别为：1900件、2400件、2600件和2900件；其销售单价均为50元。假定该公司在当季收到货款60%，其余部分在下季收讫，年初的应收账款余额为42000元。适用的增值税税率为17%。
要求：编制销售预算和预计现金收入计算表。
2.某企业1999年现金预算部分数据如下表所示。假定该企业各季末的现金余额不得低于6 000元。
１９９９年度现金预算 单位:元 摘 要 期初现金余额 加:现金收入 可动用现金合计 减:现金支出 直接材料 制造费用 销售费用 购置设备 支付股利 现金支出合计 现金余缺 第一季度 9 000 80000 元 89 000 46000元 34 000 2 000 10 000 3 000 95000元 （6 000） 第二季度 第三季度 第四季度 全年 9000 F1 406 500 415500 G1 206000 130 000 13 500 45 000 12000 406500 K1 9000 L1 6000G 6000 N 7000 94 000 120 000 112500 100000 H 126000 P 119 500 55 000 60 000 45 000 30 000 36000 Q 30000 Y 3 000 4000 4 500 12 000 10 000 13000 3 000 3 000 3 000 103000 I (3000)J 113000S 95500 A1 13 000 24000 B1 现金筹集与运用 银行借款(期初) 归还本息(期末) 现金筹集与运用合计 期末现金合计 12000D 元 — 12000元 9000 K —— — 6000 T 9000 L （6000）U —— 16000 C1 21000 M1 22000 N1 8000 Q1 (16000)D1 (1000) P1 6000F元 6000M 7000 8 000 要求：计算填列现金预算表中用字母表示的项目数据。 第九章 习题答案（一）单项选择题
1.D 2.B 3.D 4.D 5.A 6.C 7.B 8.A 9.B 1.D 2.B 3.B 4.B 5.D 6.D 7.D （二）多项选择题
1.ABCDE 2.ABC 3.AD 4.BCDE 5.BDE 6.BCD 7.ABCD 8.CD 1.CDE 2.ABD 3.BCD 4.BCDE 5.ABCDE 6.ABD （三）判断题
1.× 2.× 3.× 4.× 1.× 2.√ 3.√ 4.× 5.× 6.√ 7.× （四）计算题 1.解：
依题意编制的销售预算和经营现金收入预算如下：
2004年甲企业的销售预算 单位：元
季 度 销售单价 预计销售量 预计销售收入 增值税销项税额 含税销售收入 季 度 含税销售收入 期初应收账款 第一季度经营现金收入 第二季度经营现金收入 第三季度经营现金收入 第四季度经营现金收入 经营现金收入合计 1 50 1 900 95 000 16 150 111 150 2 50 2 400 120 000 20 400 140 400 1 111 150 42 000 66 690 2 140 400 44 460 84 240 128 700 3 50 2 600 130 000 22 100 152 100 3 152 100 56 160 91 260 147 420 4 50 2 900 145 000 24 650 169 650 4 169 650 60 840 101 790 162 630 全 年 50 9 800 490 000 83 300 573 300 全年 573 300 42 000 111 150 140 400 152 100 107 190 547 440 2004年甲企业经营现金收入预算 单位：元
108 690 2.解：
A=80 000；B=46 000；C=95 000；D=12 000；E=12 000；F=6 000 ；G=6 000；H=100 000；I =103 000；J =-3 000；K =9 000元；L=9000；M =6 000； N =6 000；P =126 000；Q=36 000；R =4 000；S=113 000；T =6 000；U=-6 000 ；V =7 000；W=7 000元；X=112 500；Y=30 000；Z=13 000；A1=95 500；B1=24 000；C1=16 000；D1=-16 000 ；
F1 =9 000；G1 =415 500；H1 =206 000元；J1 =12 000；K =406 500；L1 =9 000；M1 =21 000；N1 =22 000；P1=-1000；Q1 =8 000
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