1. 单位或者个体工商户的下列行为，不能视同销售货物的是（）
A. 将购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。 B. 将购进的货物分配给股东或者投资者。 C. 将购进的货物用于集体福利或者个人消费 D. 将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 满分：4 分
2. 纳税人委托加工的属于从价定率征收消费税的消费品，应按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。其组成计税价格的计算公式为（） A. 组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率） B. 组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率） C. 组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×（1＋消费税税率） D. 组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×（1－消费税税率） 满分：4 分
3. 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（） A. 股份制企业 B. 合伙企业 C. 外商投资企业
D. 有经营所得的其他组织 满分：4 分
4. 下列企业的营业税纳税期限为1个月的是（） A. 信用社 B. 信托投资公司 C. 保险公司
D. 外国企业常驻代表机构 满分：4 分
5. 下列关于委托加工应税消费品（受托方除个人外）说法正确的是（） A. 委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税 B. 委托方不纳税，受托方缴纳消费税 C. 受托方代收代缴委托方的消费税
D. 委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税 满分：4 分
6. 财政分配的目的是为了满足（） A. 企业需要 B. 市场需要 C. 社会公共需要 D. 私人需要 满分：4 分
7. 增值税法规中所称的货物，是指（）
A. 有形资产 B. 有形动产 C. 无形资产 D. 不动产 满分：4 分
8. 下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（） A. 销售自产小汽车支付的运输费用 B. 外购气体支付的运输费用 C. 外购职工福利用品的运输费用
D. 向小规模纳税人购买农产品的运输费用 满分：4 分
9. 下列特征中不属于国债的特征的是（） A. 自愿性 B. 有偿性 C. 无偿性 D. 灵活性 满分：4 分
10. 某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是2个月，支付劳务报酬20万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是（） A. 一次性支付劳务报酬20万 B. 每月支付劳务报酬10万 C. 每半月支付劳务报酬5万
D. 签订提供的财务建章建制合同收费6万元，签订建立内部控制制度合同收费4万元，签订财务人员培训合同收费6万元，
相关财务咨询服务签订合同收费4万元。
满分：4 分
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。） 1. 个人所得税的纳税义务人包括（）
A. 个体工商户
B. 个人独资企业投资者 C. 合伙企业合伙人
D. 在中国境内有所得的外籍个人 满分：4 分
2. 下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（） A. 国债利息
B. 国家发行的金融债券利息 C. 参加企业集资取得的利息 D. 银行结算账户利息 满分：4 分
3. 下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有（）
A. 以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒 B. 以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎 C. 以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板
D. 以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子 满分：4 分
4. 下列项目中免征营业税的有（） A. 残联举办的餐饮店
B. 残疾人本人提供的应税劳动 C. 养老院收取的老人入院费 D. 养老院举办的对外餐饮店 满分：4 分
5. 下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（） A. 股息、红利所得 B. 稿酬所得 C. 工资、薪金所得 D. 特许权使用费所得 满分：4 分
6. 根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（） A. 缴纳的消费税 B. 缴纳的税收滞纳金 C. 非广告性赞助支出 D. 缴纳的财产保险费 满分：4 分
7. 下列说法正确的是（）
A. 折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额计算销项税额 B. 采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。 C. 现金折扣的折扣额不得从销售额中减除
D. 采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减去旧货物的收购价格 满分：4 分
8. 混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面（） A. 销售货物 B. 进口货物
C. 非增值税应税劳务 D. 不动产和无形资产的转让 满分：4 分
9. 下列表述，符合增值税法规规定的有（）
A. 采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出 B. 销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除 C. 销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除
D. 采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理 满分：4 分
10. 代购货物行为，凡同时具备（）的，不征收增值税。 A. 受托方不垫付资金
B. 销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方
C. 受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费 D. 受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动 满分：4 分
三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）
1. 我国税法将稿酬所得与一般劳务报酬相区分，并给予了适当优惠照顾，对其应税所得额减征30%缴纳个人所得税。（） B. 正确 2. 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税。（） B. 正确
3. 财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金是企业所得税的不征税收入。（） B. 正确
4. 小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，成为一般纳税人。（） B. 正确 5. 税收管辖权是指主权国家根据其法律所拥有和行使的征税权力。（） B. 正确
单选题 CBBCC/CBCCD 多选题
ABCD/CD/BCD/BC/ABD/AD/ABCD/AC/ACD/ABC
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