电子商务的发展对企业财务管理的影响

作者：李红庆

来源：《时代经贸·北京商业》 2018年第14期

【摘 要】电子商务是一种新兴的商业模式。随着我国电子商务的蓬勃发展，企业加紧了拥抱互联网的步伐，而作为企业重要环节的企业财务管理也应该顺应时代发展要求，及时创新变革。但如何变革仍有待研究。本文将以分析电子商务的发展对企业财务管理的作用为基础，重在探究企业财务管理优化发展方向，以此作为上述问题的回应。本文首先概述了我国电子商务发展历程及趋势，然后分析了在电子商务发展的背景下，企业财务管理所面临的机遇与挑战，最后结合前文的分析总结归纳出了五个企业财务管理优化的方向：需要增强信息化建设、需要具有智能性和战略性的特点、需要创新风险管理机制、需要树立 “零成本运营”理念、需要实现动态监控管理。

一、我国电子商务发展的现状

电子商务是“互联网+流通”，是以网络信息技术为手段、以商品交易为中心的商务活动。从电子商务的流程来看，有助于能够减少商贸的中间环节，实现买卖双方的直接对话，使企业降低成本，提高成交率。从电子商务的作用来看，有助于打破信息孤岛，突破地域限制，实现资源配置的全球化。

我国电子商务起步于20世纪90年代初，处于电子数据交换时代。20世纪90年代中期，随着“三金工程”的相继完善，我国电子商务从起步阶段过渡到雏形期。90年代末开始进入了互联网电子商务发展阶段，网购进入了实际应用阶段，以B2C为主。到21世纪逐渐以传统产业B2B为主，这也标志着我国电子商务进入了持续发展的稳定阶段。2012年以后，随着农村电商、跨境电商、O2O等新业态不断涌现，我国电子商务进入了成熟发展阶段。

在互联网、大数据、云计算等技术应用的不断深入，我国电子商务的发展将呈现出社交化、移动化、精准化营销和个性化服务等趋势。社交化更多体现在消费者购物前对店铺、商品的比较，在购物时通过论坛、微信等于电子商务企业进行沟通，在购物后对商品进行评价及购物分享。移动化是指电子商务交易的主战场从PC端逐步转移到移动端，无时间和空间的限制。精准化营销是电子商务盈利模式的最高层次，基于大数据，充分的顾客行为数据，实现商品与消费者的直接匹配。个性化服务是基于物联网和云服务，为合作伙伴或客户提供一整套电子商务解决方案。

当前，电子商务已经渗透到各个领域，并在国家政策层面被提高到相当重要的位置，如农村电商是乡村振兴战略和扶贫工作的重要部分、跨境电商被誉为外贸新动能、电子商务成为产业转型升级的重要抓手。同时企业也纷纷拥抱互联网，顺应时代发展实现自身的转型升级。企业财务管理是对企业各个部门价值的汇总，是在一定战略目标下企业关于投资、筹资、现金流量及利润分配的管理。因此随着企业与电子商务的不断融合发展，企业财务管理将面临新的机遇与挑战。

二、企业财务管理面临的机遇与挑战

在电子商务发展的背景下，企业从筹集资金到采购、生产、销售、利润形成及分配都将发生颠覆性的改变。企业财务管理为适应企业的发展，必然调整原有的模式，并逐渐拥有电子商务的特征，同时这一个过程也将面临着相应的机遇与挑战。

（一）电子商务背景下企业财务管理的机遇

电子商务发展的基础是网络信息化，由此产生了一系列企业之间、企业与政府部门之间、企业与消费者之间的信息流通和交互。企业财务管理的内容也将随着各方面的机遇发生变化。

1、电子商务发展打破了传统筹资模式

以往企业的筹资观念、筹资方式、筹资渠道比较单一。如企业以一定的资产作为抵押，向银行贷款。在电子商务快速发展的时代，企业的筹资观念要具有互联网思维，筹资方式要运用大数据思维，筹资渠道要有全球化思维。电子商务平台型企业能够为入驻企业提供融资，其提供融资依赖于企业的订单量或信用，如蚂蚁金服。也有电子商务平台型企业以企业的新研发产品为标的，向顾客筹集资金给企业，如网上的新品预售。

电子商务作为数字经济的重要组成部分，其最重要的是能够沉淀交易数据，成为企业筹融资的信用背书。因此，在电子商务时代，数据能够成为筹融资的砝码，较好地解决了中小企业融资难的问题，也降低了企业融资成本。

2、电子商务发展降低了企业投资失误

电子商务能够随时获得最新的产品价格或有价证券行情或消费者需求，帮助企业获得投资所需的信息。一是根据新产品的价格，企业可以更好地把握存货购进、储备和销售的最佳时间和最佳数量。二是根据消费者需求，企业可以更准确地确立生产调整方向，购进新设备、研发新产品以更快更好地推出满足消费者需求的产品。三是根据有价证券行情，企业能够在短期内使有价证券与现金的转换处在最佳状态，并使短期投资收益达到期望的状态。

3、电子商务发展优化了企业现金管理

一般情况下，企业需要持有一定量的现金，以保障日常支付性、预防性和投资性需求。现金是流动性最强的资产，因此对现金流的管理至关重要。现金的日常管理是在保证适量现金流动的前提下，将现金持有水平降到最低。在电子商务发展的背景下，企业可以采用电子付款的方式来减少现金浮存，减少资金的流转成本和周期，也提高了日常现金的调度能力。尤其是现在第三方支付的完善，实现随时随地都能支付。这将进一步提高现金流转效率，如支付宝、微信。

（二）电子商务背景下企业财务管理的挑战

毋庸置疑，电子商务给企业财务管理带了许多机遇。同时电子商务自身在发展过程中的特点及问题，导致企业财务管理在调整过程中必然存在挑战。

1、企业财务管理信息化过程存在网络安全问题

电子商务是基于互联网而发展壮大的，因此企业在顺应时代发展的前提下，必然进行信息化。在企业财务管理信息化建设中，不仅要将企业信息转化为电子数据，还要利用信息技术对数据进行分析和管理，以提高企业盈利能力。在电子商务的模式下，交易直接在网络上完成。因此网络安全性对财务管理至关重要。从网络本身的特点来看，TCP/IP具有开放性，网上进行交易时产生的信息将面临着被窃听、篡改和欺骗，导致企业及客户信息外泄，甚至产生一系列的欺诈行为。这违背了财务管理的初衷，也为企业的发展带来了障碍。尤其是电子商务是以电子支付为主，一旦存在篡改和欺骗，极有可能导致企业破产。

2、企业财务管理变革中财务人员素质不足

电子商务是新业态，其本身就要求多学科综合性人才，但实战人才缺乏。从高等教育来看，各类院校都开设国际贸易和电子商务专业，但电商需要复合型人才，高校毕业生的综合能力和技能素质与企业需求匹配度低，岗位适应性较差。从职业培训来看，主要电商平台有针对性地开设人才培训课程，第三方机构也进行人才培训并发放资格证书。职业培训出来的人才虽然有一定基础操作和入门知识，但是并不能满足企业需要具有一定技巧和实战训练的中级人才的需求。企业财务管理人员多为会计、审计或财务专业，本身缺乏电子商务的知识，较难适应当前财务管理改革的趋势。加之电子商务实战中人才的缺乏，更进一步增加了企业财务管理变革的难度。

3、企业财务管理优化将面临巨大成本

电子商务将信息流、物流、资金流融为一体，促使企业财务管理进行优化和变革。我国电子商务虽然已经成长多年，但仍有许多有待完善之处，也具有自身的局限性。一是为了适应电子商务的特征，企业需要保障产品仓配、物流和配送环节，因此增加了企业电商化的运作成本。二是网络销售是以薄利多销的模式获取利润，这需要保障一定量的交易额。网络维护和引入流量都需要支付大额费用。三是传统的财务管理流程已经不能适应电子商务的发展，在优化的过程中需要对设备、系统进行购买和更新，重新构建财务管理流程。这都需要大量人力、财力的投入。

三、企业财务管理的优化方向

电子商务是我国当前经济发展的背景，也是新旧动能转换的重要推手。企业电商化的趋势不断增强，企业财务管理应该顺应时代要求，抓准时机，顺势推进变革。

（一）适应电子商务发展，企业财务管理需要增强信息化建设

在电子商务发展的背景下，企业需要将财务管理与信息技术有效结合在一起，要对组织架构和流程进行重新树立，使财务管理措施能及时有效落实。固然许多企业已经开始了财务管理的信息化建设，但仍然存在诸多问题。一是财务管理效率较低。在电子商务发展的背景下，财务人员往往注重产品的销售而忽略了生产运营成本的控制，导致财务信息的不全面。同时部门之间没有充分发挥信息化的优势，还存在比拼、虚报、迟报财务信息的问题。二是财务管理系统落后。在信息技术飞速发展的时代，中小企业却为了节约成本，一般不会及时更新财务管理系统，从而降低了财务信息处理速度，甚至影响企业生产经营决策。因此企业仍需要加强信息化建设。一方面企业要及时完善和更新财务管理信息化系统，另一方面也要以企业需求为出发点，创新财务管理信息系统，与多方合作寻求新方向。

（二）适应电子商务发展，企业财务管理需要具有智能性和战略性的特点

从企业财务管理的本质来看，其具有实效性和预测性；但在电子商务环境下，还应该具有智能性和战略性。电子商务在降低企业成本方面的作用仅是基础性的，而更为重要的是企业能够根据交易数据进行剖析，从而得出消费者画像。最终实现精准营销、精准研发。为了顺应时代发展，企业财务管理在信息化建设的基础上，也要对数据进行深度挖掘，实现财务管理的智能化和战略化。一方面企业根据市场旺盛需求，能够适当安排资金进行补货，也能够在市场低迷时及时减少库存。同时智能化还强调的是产生能够随着市场需求而调整，这也对财务管理的智能化提出了要求。另一方面企业从市场需求数据的走势上来判断企业下一步的发展方向，提出战略性投融资的方案。

（三）适应电子商务发展，企业财务管理要创新风险管理机制

风险管理是财务管理的重要内容，以往对风险的量度和评估的基础信息比较有限、单一。在互联网时代，电商交易的数据为风险管理提供更为有效的支撑。如电商平台型企业依据交易数据建立了企业信用评级，为客户提供了参考和判断的标准。在电子商务发展的大背景下，企业不再是以往的销售模式，极大地减少了人为操作，增强了财务管理系统自动处理功能。同时在大数据时代，企业可以通过更为丰富多元的信息（如行业信息、海外信息）来判断企业未来的投资和发展。

（四）适应电子商务发展，企业财务管理需要树立 “零成本运营”理念

企业是以利润最大化为目标，在电子商务环境下，企业财务管理能更多地关注存货。一方面是基于大数据和互联网技术，能够让企业财务管理系统中时时更新交易情况，从而能对存货做出精确的把握。另一方面电子商务的不断深度发展，也要求企业能够具有柔性生产、智能生产的特征。同时库存积压不仅会增加仓储成本，而且随着时间的推移很有可能使产品出售价格的下降，甚至滞销。这将严重损害企业盈利能力。在技术支撑和需求推动下，企业财务管理的理念将向“零成本运营”转变，有助于提高企业资本运转速度，提升企业资本收益。

（五）适应电子商务发展，企业财务管理需要实现动态监控管理

企业经营出现问题最主要的原因在于对市场判断的错误或者滞后，导致产品不能在规定时间内售出，从而影响资金回笼，出现资金链断裂。在电子商务发展的环境下，企业财务管理能够实现动态监控市场情况，并给企业生产提出准确的计划。一是动态监控有助于为企业提供更科学的原材料或货品的采购计划，顺应市场需求，提高企业利润。二是动态监控有助于为企业提供更合理的生产计划，实现个性化定制、柔性化生产。三是动态监控有助于为企业提供更全面的销售策略，做到精准营销、个性化服务。

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