借款利息要交个人所得税

1、企业向个人借款，支付利息时，要代扣代缴个人所得税。按利息收入的20%计算个人所得税。

2、企业提取的利息，应该计入“财务费用--利息支出”，不交营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加。

3、企业与个人签订借款合同时，要按合同记载金额的0.05‰计算缴纳印花税。

4、企业向个人支付借款利息时应当代扣代缴个人所得税，扣缴义务人在向个人支付应税款项时，督导企业或有关组织依法扣缴个人所得税。

企业向个人借款是否要支付利息由企业与个人约定。企业向个人借款的利息支出如果在企业所得税税前扣除，获得利息的个人应当向企业提供利息收入发票。即个人取得利息收入后就要到税务机关代开发票。

一、土方工程怎么缴税

1、土方工程属于企业进行的工程行为，也应该按时准确的申报缴纳税费。

2、在我市提供建筑劳务的，应到工程所在地的区地方税务局（税务所）办理特殊纳税人税务登记：已填写并签章的《税务登记表（适用特殊纳税人）》（一式两份）；工商营业执照副本或批准成立证件原件及其复印件；税务登记证件副本及其复印件；纳税人所在地主管税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》；本单位法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件；复印件粘贴在税务登记表的相应位置上；税务机关要求提供的其他证件资料。

注：以上复印件应注明“此复印件与原件相符”字样，并加盖公章。

3、办理登记后，您可以到工程所在地的区地税局（税务所）在征收窗口申请代开发票，需提供的资料：填写《代开发票申请表》；税务登记证副本原件（个人提交身份证）及复印件；经营合同或付款方出具的付款书面确认证明（与代开发票申请表合二为一，此表可在我局网站下载）；税务机关要求提供的其他资料。

4、按照纳税人是否账册健全分别采取以下管理方式：对账册健全纳税人的税收征管方式对账册健全的市外纳税人，由我市工程所在地区地方税务局（税务所）征收营业税（3%）、城市维护建设税（营业税的1%）、教育费附加(营业税的3%)；按照查账征收纳税人的管理方式由纳税人自行向工程所在地区地方税务局申报缴纳应缴纳或扣缴的个人所得税；回注册地缴纳企业所得税。对账册不健全纳税人的税收征管方式。对账册不健全的市外纳税人，由我市工程所在地区地方税务局（税务所）征收营业税（3%）、城市维护建设（营业税的1%）、教育费附加（营业税的3%），核定征收个人所得税（1.4%），如其开具了外管证，企业所得税回注册地缴纳，如其未开具外管证，核定征收企业所得税（1.2%）。对账册不健全的个人独资、个人合伙企业或个人承包、个体施工单位，由工程所在地区地方税务局（税务所）征收营业税、城市维护建设税、教育费附加，核定征收个人所得税。

二、税率计算公式是什么

1、增值税税率：小规模3%，一般纳税人17%。计算方法：销售收入（不含税）*税率；2、营业税率：不合格5%，合格3%，计算方法：销售收入（不含税）*税率；3、附加税：（1）城建税：7%计算方法：增值税（营业税）税额*7%；（2）教育费附加：3%计算方法：增值税（营业税）税额*3%；（3）地方教育费附加：2%计算方法：增值税（营业税）税*2%；4、印花税：购销合同按购销金额的0.03%粘贴；帐簿按5元/册计缴；每年按“实收资本”和“资本公积”之和的0.05%缴纳；5、企业所得税：（1）审计税：税率20%，25%。计算方法：应纳税额=利润*适用税率。（2）核定征收：20%和25%的税率由专门管理人根据企业具体情况确定。税率：7%和10%计算方法：应纳税额=应纳税销售额*核定所得税率*适用税率6。工资代扣代缴个人所得税：原起征点3500，现在起征点5000。

【本文关联的相关法律依据】

《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。