浅谈如何做好出纳工作

浅谈如何做好出纳工作

作者：李贞

来源：《中国市场》2015年第06期

[摘 要]出纳是按照我国的有关规定及相关制度，对本单位的现金收付、银行账的结算，保管库存现金等各种有价证券的工作的总称。出纳岗位是公司设立的一个重要岗位，是公司财务工作的重要组成部分，出纳工作的好坏，也直接影响着财务工作是否能够进行下去。出纳并不是简单的收付钱，做一个好的出纳人员并不是一项简单的事情，它不仅要求出纳人员具有扎实的专业知识，还必须具有较高的业务技能和良好的道德修养和安全意识。 [关键词]出纳工作；设立原因；职责；权限；基本素养 [DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.06.096

作为一名大四毕业生，在基本掌握专业知识的前提下，我来到本公司担任了出纳一职，纸上得来终觉浅，只有把学到的知识运用到实践中，才能做到真正掌握学到的知识，我就实习过程中学到的谈谈如何做好出纳工作。 1 设置出纳岗位的原因

现金作为生活中不可缺少的一部分，它成了人人追求及渴望的东西，所以现金的管理不同于其他资产，在管理和核算上需要一种极为严密的手续，要有相互监督和制约的手段，从而保证其安全完整和不受到损失，这就要求我们在工作中建立和完善现金核算和管理制度，即能够做到钱账分离：一部分财务人员（会计）管理账目，包即现金总账；一部分财务人员具体管理现金的收付、转存，和会计人员相互配合、相互制约，共同做好现金的管理和核算工作。 2 出纳的岗位职责

（1）按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。各个单位的出纳人员应该根据我国《现金管理暂行条例》的规定，具体办理现金的收支业务；对于涉及款项较大，或者重大开支项目，必须经过会计负责人或总经理的批准后才能办理手续。同时应根据《中华人民共和国票据法》、《银行支付结算制度》等有关规定，办理银行结算业务。现金管理要做到日清月结，每日下班后账面余额和现金核对，发现问题，要及时查对；银行存款也要与对账单及时核对，如有不符，要进行调整。

（2）根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

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（3）保证现金、有价证券、空白支票、印章的安全和完整。

出纳人员不仅负责登记现金日记账，而且还要负责保管现金。有些单位的有价证券如同库券、债券等也应由出纳人员负责保管，此外，出纳人员应妥善保管保险柜的钥匙，在任期间钥匙不离身，不得交给他人保管，对于保险柜的密码严格保密。印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的案例不胜枚举。对此，出纳人员必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。 3 出纳岗位的权限

根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规的规定，出纳员具有以下权限： （1）维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。《会计法》是我国会计工作的根本大法，是会计人员必须遵循的重要法规。《会计法》第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员如何维护财经纪律提出具体规定。这些规定，为出纳员实行会计监督、维护财经纪律提供了法律保障。出纳人员应该认真学习并贯彻这些方针法规，做到知法、懂法、用法来做好自己的工作。

（2）参与货币资金计划定额管理的权力。现金管理制度和银行结算制度是出纳员开展工作必须遵照执行的法规，而执行这些法规，实际上是赋予了出纳员对货币资金管理的职权。如加强现金管理，要求各单位的库存现金必须限制在一定的范围内，多余的要按规定送存银行，这便为银行部门利用社会资金进行有计划放款提供了资金基础。由此可看出，出纳的工作并不是简单地收付现金，查点钞票，它的意义只有到工作中才能真正体会到。

（3）管理使用货币资金的权力。提出合理利用资金的意见和建议，也是出纳人员义不容辞的责任。

4 出纳的工作流程 4.1 现金收付

（1）现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。

（2）现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。如果发现多付或少付金额，由相关责任人负责。

（3）把每日收到的现金送到银行，不得“坐支”。

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（4）每天做好日常的现金盘点工作，务必要账实相符，做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。

（5）一般情况下不办理大笔现金的支付业务，需要时用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。

（6）员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 4.2 银行账处理

（1）登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

（2）每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。

（3）保管好各种空白支票，不得随意乱放。

（4）公司财务章平时由出纳员保管，每日下班后财务章交总经理处。 4.3 报销审核

（1）在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若不完整，应补上。 （2）粘附在支付证明单后的原始票据是否有涂改，若有，问明原因或不予报销。 （3）支付证明单上填写的项目是否超过3项，若超过，应重填。 （4）大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。

（5）内容是否属于合理的报销范围，如果不是，拒绝报销，有特殊原因的，应经审批无误后，准予报销。

（6）支付证明单上是否有总经理签字，若无，不予报销。 5 出纳应具备的基本素养 5.1 提高风险意识

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出纳人员保管着单位的货币资金、有价证券、票据和各种印鉴等重要财物，必须具备很强的安全意识。保险柜的钥匙不离身，出纳人员既要密切配合保安部门的工作，更要增强自身的安全意识，学习安全防范知识，把保护公共财产安全作为自身的责任。 5.2 严谨的工作作风

做好出纳工作必须要热爱这个工作，要有严谨的工作作风和职业习惯。出纳每天都要与金钱打交道，稍有不慎便会造成无法挽回的损失，所以出纳人员必须做到：遇事沉着，处事冷静，遇到突发情况，能够随机应变，争取摆脱困境；做事认真，工作细心，做到收支准确，计算无误；用心工作，精力集中，全身心投入到工作中去，不被外界的事情干扰；有条不紊，办公用具摆放整齐，钱款票据存放有序。只有形成严谨的工作作风，出纳人员才能够尽量避免差错，提高工作的效率，减少公司损失。 5.3 良好的职业道德

出纳人员长期面对财物，容易不知不觉地产生不道德的欲望。一个人的政策水平和业务技能可以通过学习来增长，但道德修养则是立身之本，需要经过长期培养。一是廉洁自律。出纳员必须做到心志不为利益所惑。二是坚持原则。出纳人员在日常工作中，要清楚自己肩负着公司的利益，要依法办事，不为熟人开后门，坚持原则。三是爱岗敬业。出纳工作的质量和效率，直接关系到整个会计核算工作，关系到企业的运营绩效。出纳员要保持良好的工作热情和态度，实实在在地完成工作，立足公司，立足岗位。 6 结 论

做好一个出纳员并不是一件简单的事情，出纳这项工作是一个烦琐而又枯燥的工作，不仅需要耐心还需要细心，不懂就要勤问，不要不懂装懂，造成的损失只能自己承担。认真完成领导布置的任务，及时记账，手续要完备、清楚，发现错误要及时更正。出纳管理现金，因此更要提高警惕，谨慎做事，保管好各种证件，防止遗失，从而酿成大祸。最后，出纳一定要手脚干净，不要存一丝一毫的侥幸心理去占公司的一分一厘，不然，一失足成千古恨，毁了自己的前途和人生！ 参考文献：

[1]彭湘华.出纳实务[M].长沙：中南大学出版社，2007.

[2]曾晓红.出纳人生，无怨无悔[J].财务月刊（会计），2005（3）.

[3]张浩.新编公司（企业）工作岗位职责执行范本[M].北京：蓝天出版社，2006.