费用报销管理办法

借款及费用报销管理办法

为了加强我公司费用的有效管理，根据实业公司的总体要求，结合我公司的具体情况，制定本管理办法。

一、各部费用指标的核定

各部门根据年度总预算和分解预算并结合实际业务量的需要，合理预测本部每月费用支出金额，编制费用预算，经本部部长审核后，报到财务部，报请总经理批准后，各项费用支出按预算控制。 操作流程见附表1

超预算的费用支出财务部不予支付，确实需要支付的，按程序审批并补报预算。 追加预算流程见附表2

二、费用报销审批权限

各部门费用支出在预算指标内的，需经本部部长审批后，由财务部长审批，再报总经理审批，之后转会计审核。

为了简化报销手续，经公司领导研究决定，金额2000元以下的费用支出由财务部长审批即可，金额2000元以上（包含2000元整）的费用支出必须由总经理审批。

各部门费用支出超出预算的，需经本部部长审批，报总经理审批，转财务部长审核，同时向财务部补报预算。

三、费用报销程序 1、支付申请

各部门应提前向相关审批人提出费用支付申请，并填写报相关凭证。

支付凭证的使用：

（1） 借款凭证的使用：借款需填写《借款单》，在《借款单》上办好

审批手续，特殊情况需附相关批件。

（2） 对于短期小额支出需先借用支票的，应填写《支票领用审批单》

在审批单上办好相关审批手续并在三日内报销，报销后，此单同时销账；如超过返还日期尚未报销，此单作为借款凭证挂经办人个人往来账。

（3） 对于超预算的支出，需填写《追加预算审批单》审批后，填写

《借款单》或《单据粘贴单》。 报销凭证的使用，

（1） 旅差费报销填写《旅差费报销单》。 （2） 其他费用报销填写《单据粘贴单》。

2、支付审批

授权审批人根据其授权权限和相应的程序对业务的真实性、合法性及原始凭证的合规性进行审批，并书面批示。

3、支付复核

会计人员应对经过批准的支付申请进行复核，复核内容包括支付申请批准的程序是否正确、手续及相关单证是还齐备、金额计算是否正确、支付方式是否妥当，合格后，会计人员填制会计凭证。

４、支付办理

出纳员应根据复核工业后的付款凭证对上述复核事项进行复核，确保存无误后，按规定支付手续办理，并在付款凭证及相关的原始凭证上加盖“付讫”章。

５、会计人员有权对于不符合规定的业务拒绝办理。

四、会计人员负责督促经办人员按时办理手续。各种借款（借支票）业务应在业务完毕后２日内办理报销手续，出差人员返回后应在３日内办理手续。

五、本办法自**年*月*日起执行。

附表１

费用支付流程（预算内）

申请人 审批人 总经理 会计 出纳员 支付申请 审 批 审 批 审 核

记 账

附表２

付款 凭证 复 核 付 款 追加预算流程

申请人 审批人 会计人员 总经理 会计人员

Ｙ 追加预算申请 审 核 审 批 审 核 审 批 N 申请人