(财务报表管理)最新财务报表附注(度)

（财务报表管理）最新财务

报表附注(度)

XX有限公司

20XX年度财务报表附注

（金额单位：人民币元）

一、 公司基本情况

××公司（以下简称“本公司”）:

(公司基本情况部分应简述公司历史沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务等。公司在报告期间内主营业务发生变更的，股权发生重大变更、发生重大并购、重组的，应予以说明。)

二、 公司主要会计政策、会计估计和会计政策变更、前期差错

1、 财务报表的编制基础

自20XX年1月1日起，本公司执行财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则—基本准则》和38项具体会计准则、以及其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）。

本公司以持续经营为基础编制财务报表。

（如果对持续经营能力产生重大疑虑的，披露导致对持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况，以及管理层对这些事项或情况提出的应对计划；披露可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性，本公司可能无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债务。）

2、 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于2012年12月31日的合并公司财务状况以其2012年度的合并公司经营成果和合并公司现金流量。

3、 会计期间

本公司会计年度为公历1月1日起至12月31日止。

4、 记账本位币

本公司记账本位币为人民币。

5、 计量属性

本公司财务报表项目采用历史成本为计量属性，对于符合条件的项目，采用公允价值计量。

本公司采用公允价值计量的项目包括交易性金融工具和可供出售金融资产。

公司本期报表项目的计量属性未发生变化。

6、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1） 同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积中的资本溢价；资本公积中的资本溢价不足冲减的，调整留存收益。

合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值，不包含相关直接费用。通过多次交换交易分步实现的企业合并，其企业合并成本为购买日所转移的对价于购买日的公允价值与分步购买中购买方原在被在被购买方中持有的权益于购买日的公允价值之和。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债应当按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。

购买方在购买日取得被购买方可辨认资产和负债，根据企业会计准则的规定，结合购买日存在的合同条款、经营政策、并购政策等相关因素进行分类或指定。

在企业合并中，购买日取得的被购买方在以前期间发生的未弥补亏损等可抵扣暂时性差异，按照税法规定可以用于抵减以后年度应纳税所得额，但在购买日不符合递延所得税资产确认条

件的，不予以确认。购买日后12个月内，如果取得新的或进一步的信息表明相关情况在购买日已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，购买方应当确认相关的递延所得税资产，同时减少由该企业合并所产生的商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益（所得税费用）。除上述情况以外（比如，购买日后超过12个月、或在购买日不存在相关情况但购买日以后开始出现的情况导致可抵扣暂时性差异带来的经济利益预期能够实现），如果符合了递延所得税资产的确认条件，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益（所得税费用），不调整商誉金额。

7、 合并财务报表的编制方法

合并财务报表的合并范围包括本公司及本公司控制的子公司。控制是指有权决定一个公司的财务和经营政策，并能据以从该公司的经营活动中获取利益。受控制子公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。

本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在本公司最终控制方对其开始实施控制时纳入本公司合并范围，并对合并财务报表的年初数以及前期比较报表进行相应调整。本公司在编制合并财务报表时，自本公司最终控制方对被合并子公司开始实施控制时起将被合并子公司的各项资产、负债以其账面价值并入本公司合并资产负债表，被合并子公司的经营成果及现金流量纳入本公司合并利润表及合并现金流量表。

本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被购买子公司资产、负债及经营成果及现金流量纳入本公司财务报表中。

本公司自子公司的少数股东处购买股权，因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现非同一控制企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司会按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。

如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司年初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。

公司内部所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。公司内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润项目后单独列示。

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公

司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

（如果对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的，应披露相关的会计处理方法。）

8、 现金及现金等价物的确定标准

编制现金流量表时，现金是指库存现金及可随时用于支付的存款；现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。

9、 外币业务和外币报表折算

（1）外币交易折算

本公司外币交易按交易发生日的即期汇率（或近似汇率）将外币金额折算为人民币入账。

资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币；以公允价值计量的外币非货币性项目按公允价值确定日的即期汇率折算为人民币；以历史成本计量的外币非货币性项目采用交易发生日的即期汇率折算为人民币。

除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款本金及利息的汇兑差额按资本化的原则处理外，其余情况下所产生的外币折算差额直接计入当期损益。货币兑换形成的折算差额，计入财务费用。

（2）外币报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或近似汇率）折算。

上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。

10、 金融工具

金融工具分为金融资产与金融负债。

（1）金融资产的分类

金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于公司对金融资产的持有意图和持有能力。

a. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产，该资产在资产负债表中以交易性金融资产列示。

b. 应收款项

应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款和其他应收款等。

c. 可供出售金融资产

可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产。

d. 持有至到期投资

持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。自资产负债表日起12个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为其他流动资产或一年内到期的非流动资产。

（2）金融资产的确认和计量

金融资产于公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。

a. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。

处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时结转公允价值变动损益。

b. 可供出售金融资产

取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。

可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益。除减值损失及外币可供出售金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。

处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。

c. 持有至到期投资

取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

d. 应收款项

应收款项包括对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及所持有的其他企业无活跃市场报价的债务工具，包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。应收款项以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。

应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。

收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

对于有活跃市场报价的金融资产，采用活跃市场报价确定公允价值。对于无活跃市场报价的金融资产，采用未来现金流量折现等估值方法确定公允价值。

(3)金融资产转移

当某项金融资产转移后，该金融资产收取现金流量的合同权利已终止或与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移至转入方时，终止确认该金融资产。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

a. 所转移金融资产的账面价值；

b. 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融

资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

a.终止确认部分的账面价值；

b.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

(4)金融资产减值

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。

以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用

损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。

当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，直接计入股东权益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。

（5）金融负债

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债两类。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按公允价值计量，其他金融负债按摊余成本计量。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债，也不能终止确认转出的资产。

公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，应当终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，应当终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，公司应当将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

公司回购金融负债一部分的，应当在回购日按照继续确认部分和终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

11、 应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。

(1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：

单项金额重大的判断依据或金额标准 期末对于单项金额重大的应收款项（包括应收账款、其他应收款）单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 单项金额重大是指：（依据企业董事会批准的会计政策填写）。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 (2) 按组合计提坏账准备应收款项：

对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。

确定组合的依据 组合1 组合2 ……

按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 组合1 组合2 …… （注：按具体组合的名称，分别填写确定组合的依据和采用的坏账准备计提方法。）

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

账龄 1年以内（含1年） 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 其中：1年以内分项，可添加行 账龄 …… 1－2年 2－3年 3年以上 3－4年 4－5年 5年以上 可无限添加行 …… 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）

组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的：

组合名称 组合1 组合2 …… （注：填写具体组合名称。）

应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 组合中，采用其他方法计提坏账准备的：

组合名称 方法说明 组合名称 组合1 组合2 …… （注：填写具体组合名称。）

方法说明 (3) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：

单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法 12、 存货

(1) 存货的初始确认

存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

存货同时满足下列条件的，才能予以确认：

a. 与该存货有关的经济利益很可能流入企业；

b. 该存货的成本能够可靠地计量。

(2) 存货分类

存货分类为原材料、材料采购、在途物资、包装物、低值易耗品、库存商品（包括产成品、

外购商品、自制半成品等）、在产品、发出商品、委托加工物资、消耗性生物资产、开发产品和开发成本。

(3) 存货的初始计量

存货应当按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。

a. 外购的存货成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存

货采购成本的费用。

b. 存货的加工成本，包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。

c. 存货的其他成本，是指除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的

其他支出。

d. 应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。

e. 投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值

不公允的除外。

f. 非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，

换入的存货以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入存货的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本，不确认损益。

g. 债务重组取得债务人用以清偿债务的存货，按其公允价值入账，重组债权的账面余额与受让

存货的公允价值之间的差额，计入当期损益。

h. 同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按其在被合并方的账面价值确定其入账价值；以

非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按其公允价值确定其入账价值。

i. 企业提供劳务的，所发生的从事劳务提供人员的直接人工和其他直接费用以及可归属的间接

费用，计入存货成本。

(4) 发出存货的计价方法

存货发出时按先进先出法/加权平均法/个别计价法计价。

(5) 存货的盘存制度

存货的盘存采用永续盘存制。

(6) 周转材料（低值易耗品和包装物）的摊销方法

周转材料（低值易耗品和包装物）按照使用次数分次计入成本费用；金额较小的，在领用时一次计入成本费用。

(7) 存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；

需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

13、 长期股权投资

（1）投资成本确定

a. 企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按照合并日取得的被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。对于长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的资本溢价；资本公积中的资本溢价不足冲减时，调整留存收益。

对于通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为全部投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，本公司会于投资处置时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。

对于其他非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按照购买日取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为长期股权投资的初始投资成本。

b. 其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

（2）后续计量及损益确认方法

a.成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。本公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值

不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。

成本法下公司确认投资收益，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。按照上述规定确认自被投资单位应分得的现金股利或利润后，考虑长期股权投资是否发生减值。如出现长期股权投资的账面价值大于享有被投资单位净资产（包括相关商誉）账面价值的份额等情况时，对长期股权投资进行减值测试，可收回金额低于长期股权投资账面价值的，计提减值准备。

b.权益法核算的长期股权投资

本公司对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。联营企业是指本公司能够对其施加重大影响的被投资单位，合营企业是指本公司与其他投资方对其实施共同控制的被投资单位。

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于本公司与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。对被投资单位除净损益以外的其他所有者

权益变动，相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益并计入资本公积。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司20XX年1月1日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

c.处置长期股权投资

处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权益的部分按相应的比例转入当期损益。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。

(4)减值测试方法及减值准备计提方法

按成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减

值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》处理；其他长期股权投资，其减值按照《企业会计准则第8号——资产减值》处理。

14、 投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

本公司在每一个资产负债表日检查投资性房地产是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产或资产组的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。

投资性房地产的资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

（公司对投资性房地产采用公允价值模式计量，该项会计政策的选择基于以下依据：公司投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场，公司能够从房地产交易市场取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而可以对投资性房地产的公允价值进行估计；公司对投资性房地产公允价值进行估计时涉及的关键假设和主要不确定因素包括…。投资性房地产的公允价值变动计入当期损益。）

15、 固定资产

（1） 固定资产的初始确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用年限超过一年的有形资产。固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备及家具、运输设备、其他设备。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

a. 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

b. 该固定资产的成本能够可靠地计量。

（2） 固定资产的初始计量

固定资产取得时按照实际成本进行初始计量。

a. 外购固定资产的成本，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。

b. 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

c. 自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

d. 债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入当期损益；

e. 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提

下，换入的固定资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本，不确认损益。

f. 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按其在被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按其公允价值确定其入账价值。

（3） 固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；其他后续支出于发生时计入当期损益。

（4） 固定资产的折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。

各类固定资产预计使用寿命和年折旧率如下：

固定资产类别 房屋及建筑物 机器设备 电子设备及家具 运输设备 其他设备 预计使用年限 净残值率（%） 年折旧率（%） 固定资产类别 预计使用年限 净残值率（%） 年折旧率（%） 每年年度终了，应对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。必要时，作适当调整。

（5） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

本公司于资产负债表日检查固定资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产或资产组的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

符合持有待售条件的固定资产，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示。公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。

（6） 固定资产的处置

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

（7） 融资租入固定资产的认定依据、计价方法

融资租赁，是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。公司将符合下列一项或数项标准的租赁认定为融资租赁：

a. 在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

b. 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。

c. 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

d. 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。

e. 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

在租赁期开始日，融资租入固定资产的入账价值为租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者。

16、 在建工程

在建工程成本按实际成本确定﹐包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程不计提折旧。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司在每一个资产负债表日检查在建工程是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存

在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产或资产组的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

17、 借款费用

(1) 借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

a. 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

b. 借款费用已经发生；

c. 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分

资产借款费用停止资本化。

(2) 借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，借款费用暂停资本化，直至资产的购建活动重新开始。

(3) 借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

一般借款应予资本化的利息金额根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出按年加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

18、 无形资产

（1） 无形资产

A.无形资产的计价方法

无形资产按取得时的实际成本入账。

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按其在被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

B.无形资产使用寿命及摊销

a. 使用寿命有限的无形资产

土地使用权按使用年限平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。

软件使用费按预计使用年限平均摊销。

无形资产类别 土地使用权 软件 …… 估计使用年限 土地使用年限 年 每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核；如必要，对使用寿命进行调整。对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。

b. 使用寿命不确定的无形资产

使用寿命不确定的无形资产的判断是基于以下依据…。

对使用寿命不确定的无形资产，每一会计期间对该无形资产使用寿命进行复核的程序为…。

针对使用寿命不确定的无形资产的减值测试为…。

（2） 研究与开发支出

公司根据研发活动是否在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件为主要判断依据，划分研究阶段和开发阶段。

已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性时，研发项目处于研究阶段；当研发项目在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件时，研发项目进入开发阶段。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：

a. 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

b. 管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

c. 能够证明该无形资产将如何产生经济利益；

d. 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

e. 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出

不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。

（3） 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

本公司在每一个资产负债表日检查使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产或资产组的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。

使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

19、 长期待摊费用

对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，包括经营租入固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。

20、 附回购条件的资产转让

对于附回购条件的资产转让，如果未将资产所有权上的主要风险和报酬转移给购买方，不应当确认销售收入，也不应当终止确认所出售的资产。

21、 预计负债

因产品质量保证、对外提供担保、未决诉讼等事项形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。

于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。

22、 收入

(1) 销售商品

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。

(2) 提供劳务

在提供劳务交易的总收入和总成本能够可靠地计量，与交易相关的经济利益很可能流入企

业，劳务的完成程度能够可靠地确定时，按完工百分比法确认收入。

(3) 让渡资产使用权

与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时,分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：

a. 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

b. 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

c. 出租物业收入：

①具有承租人认可的租赁合同、协议或其他结算通知书；

②履行了合同规定的义务，开具租赁发票且价款已经取得或确信可以取得；

③出租开发产品成本能够可靠地计量。

(4) 建造合同

期末，建造合同的结果能够可靠地估计的，根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和费用。如果建造合同的结果不能可靠地估计，则区别情况处理：如合同成本能够收回的，则合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期作为费用；如合同成本不可能收回的，则合同成本在发生时作为费用，不确认收入。

（按完工百分比法确认提供劳务的收入时，说明确定完工进度的方法；对于建造合同，说明建造合同的结果能够可靠估计的依据和确定合同完工进度的方法。）

23、 政府补助

政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助属于与资产相关的政府补助；除与资产相关的政府补助之外的政府补助为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。

与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

（1）用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。

（2）用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

24、 递延所得税资产和递延所得税负债

对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关

的递延所得税资产或负债。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

本公司确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，本公司才确认递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主

体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

25、 经营租赁与融资租赁

公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

（1）融资租赁

在租赁期开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费。

（2）经营租赁

经营租赁的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。

26、 持有待售资产

同时满足下列条件的固定资产、无形资产和其他非流动资产划分为持有待售资产：一是公司已经就处置该非流动资产作出决议；二是公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；三是该项转让将在一年内完成。持有待售资产不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。公允价值减去处置费用的净额低于原账面价值的金额，作为资产减值损失计入当期损益。

27、 职工薪酬

职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费和职工教育经费等其他与获得职工提供的服务相关的支出。

于职工提供服务的期间确认应付的职工薪酬，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

28、 主要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

（如本期有会计政策变更，应披露会计政策变更的批准程序，变更的内容、理由和对企业财务状况、经营成果的影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由。）

会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目名称 影响金额 上述会计政策变更的累积影响数如下：

2012.01.01 资本公积 追溯调整前余额 追溯调整 追溯调整后余额 盈余公积 未分配利润 资本公积 2011.01.01 盈余公积 未分配利润 上述会计政策变更对2012和2011年度净利润的影响如下：

项目 2011年度 2009年度 （2）会计估计变更

（如本期有会计估计变更，应披露会计估计变更的批准程序，变更的内容、理由和对企业财务状况、经营成果的影响数。）

会计估计变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目名称 影响金额 上述会计估计变更对2012年度净利润的影响如下：

项目 影响金额 （如本期没有会计政策、会计估计变更，则进行如下表述：）

本年度本公司不存在会计政策、会计估计变更。

29、 前期差错更正

（逐笔披露重大差错更正的性质、累计影响数和财务报表中各个比较期间受影响的项目名称和更正金额，无法进行追溯重述的，应说明该事实和原因，及对前期差错开始进行更正的时点和对更正时点财务状况或本期经营成果的影响。）

（1） 采取追溯重述法的前期会计差错

受影响的各个比较期会计差错更正的内容 批准处理情况 间报表项目名称 累积影响数 上述会计差错更正的累积影响数如下：

2012.01.01 资本公积 追溯调整前余额 追溯调整 追溯调整后余额 盈余公积 未分配利润 资本公积 2011.01.01 盈余公积 未分配利润 上述会计差错更正对2012和2011年度净利润的影响如下：

项目 2012年度 2011年度 （2） 采取未来适用法的前期会计差错

会计差错更正的内容 批准处理情况 采用未来适用法的原因 上述会计差错更正对2012年度净利润的影响如下：

项目 影响金额 （如本期没有前期差错更正，则进行如下表述：）

本年度本公司不存在前期会计差错更正。

三、 税项

1、主要税种及税率

公司本期度适用的主要税种及其税率列示如下：

税种 计税依据 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率 增值税 税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算) 消费税 营业税 企业所得税 应纳税销售额 应纳税营业额 应纳税所得额 17% 5% 5% 25% （各分公司、分厂异地独立缴纳企业所得税的，应说明各分公司、分厂执行的企业所得税税率

2、税收优惠及批文

（注：存在各税种的税负减免的，应按税种分项说明相关法律法规或政策依据、批准机关、批准文号、减免幅度及有效期限。对于超过法定纳税期限尚未缴纳的税款，应列示主管税务机关的批准文件。享有其他特殊税收优惠政策的，应说明该政策的有效期限、累计获得的税收优惠以及已获得但尚未执行的税收优惠。）

3、其他说明

四、 企业合并及合并财务报表

(一) 子公司情况

1、 通过设立或投资等方式取得的子公司

注册资本（万元） 子公司全称 子公司简称 子公司类型 注册地 业务性质 经营范围 （续表一）

实质上构成对子公期末实际出资额子公司简称 （万元） 目余额（万元） 司净投资的其他项持股比例（％） 表决权比例（％） （续表二）

少数股东权子公司简称 是否合并报表 益 数股东损益的金额 少数股东权益中用于冲减少组织机构代码 （注：“持股比例”填列享有被投资单位权益份额的比例，“表决权比例”填列直接持有的比例和通过所控制的被投资单位间接持有的比例。）

2、同一控制下企业合并取得的子公司

(1)子公司情况

注册资本（万元） 子公司全称 子公司简称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本（万元） （续表一）

实质上构成对子公期末实际出资额子公司简称 （万元） 目余额（万元） 司净投资的其他项持股比例（％） 表决权比例（％） （续表二）

少数股东权子公司简称 是否合并报表 益 数股东损益的金额 少数股东权益中用于冲减少组织机构代码 （注：“持股比例”填列享有被投资单位权益份额的比例，“表决权比例”填列直接持有的比例和通过所控制的被投资单位间接持有的比例。）

（2）“同一控制下企业合并”的判断依据

公司与参与合并的上述企业在合并前后的12个月内均受××公司（××个人）最终控制，由此确认为同一控制下的企业合并。

（3）同一控制的实际控制人

上述通过同一控制下企业合并取得的子公司，同一控制的实际控制人为××公司（××个人）。

3、非同一控制下的企业合并取得的子公司

（1）子公司情况

注册资本（万元） 子公司全称 子公司简称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本（万元）

（续表一）

实质上构成对子公期末实际出资额子公司简称 （万元） 目余额（万元） 司净投资的其他项持股比例（％） 表决权比例（％） （续表二）

少数股东权子公司简称 是否合并报表 益 数股东损益的金额 少数股东权益中用于冲减少组织机构代码 （注：“持股比例”填列享有被投资单位权益份额的比例，“表决权比例”填列直接持有的比例和通过所控制的被投资单位间接持有的比例。）

（2）非同一控制下企业合并中商誉（负商誉）确定方法

购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为

商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

(二) 特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体

在合并报表内确认的主要资名称 与公司主要业务往来 产、负债期末余额 (三) 合并范围发生变更的说明

（注：持有半数及半数以上表决权比例但未纳入合并范围，或持有半数及半数以下表决权比例，但纳入合并范围，需要详细说明原因，不能只填写是否控制。）

1、 母公司拥有半数以上表决权，但未能对其形成控制的被投资单位及其原因

公司期末经营范围 实际投资额（万元） 公司合计持股比例（%） 公司合计享有的表决权比例（%） 被投资单位全称 注册地 业务性质 注册资本（万元） 未形成控制的原因 2、 纳入合并范围但母公司拥有其半数或半数以下表决权的子公司及其原因

期末实际经营范围 投资额（万元） 公司合计持股比例（%） 公司合计享纳入合并有的表决权范围的原比例（%） 因 子公司全称 注册地 业务性质 注册资本（万元） 3、 本期合并报表范围的变更情况

与上期相比，本期新增合并单位××家，具体为：

公司名称 新增原因 与上期相比，本期减少合并单位××家，具体为：

公司名称 减少原因 4、 本期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体

（1） 本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体

名称 期末净资产 本期净利润 （2） 本期不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体

名称 处置日净资产 年初至处置日净利润 名称 处置日净资产 年初至处置日净利润 (四) 本期发生的同一控制下企业合并

属于同一控制同一控制的实被合并方 下企业合并的际控制人 判断依据 合并本期年初合并本期至合至合并日的收并日的净利润 入 合并本期至合并日的经营活动现金流 (五) 本期发生的非同一控制下企业合并

被合并方 商誉金额 商誉计算方法 (六) 少数股东权益和少数股东损益

少数股东权益公司 年初金额 本期少数股东损益 本期少数股东其他增减 少数股东权益期末金额 其他增减的说明

五、 合并财务报表主要项目注释

（注：以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，凡未注明年初余额的均为期末余额。）

1、 货币资金

期末余额 项目 外币金额 库存现金 人民币 欧元 美元 … 银行存款 人民币 欧元 美元 … 其他货币资金 人民币 欧元 美元 折算汇率 人民币金额 年初余额 外币金额 折算汇率 人民币金额 期末余额 项目 外币金额 … 合计 折算汇率 人民币金额 XX 年初余额 外币金额 折算汇率 人民币金额 XX (1) 其他货币资金分类表

项目 存出投资款 信用证开证保证金 银行承兑汇票保证金 合计 期末余额 XX XX 年初余额 XX XX (2) 因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。

2、 交易性金融资产

（1） 交易性金融资产分类表

项目 交易性债券投资 交易性权益工具投资 指定为以公允价值计量且其变动计入本期损益的金融资产 衍生金融资产 套期工具 期末公允价值 年初公允价值 项目 其他 合计 期末公允价值 XX XX 年初公允价值 XX XX （2） 变现有限制的交易性金融资产

项目 限售条件或变现方面的其他重大限制 期末公允价值 （3） 交易性金融资产的说明

（4） 套期工具及对相关套期交易的说明

3、 应收票据

(1) 应收票据分类

种类 银行承兑汇票 商业承兑汇票 合计 期末余额 XX XX 年初余额 XX XX (2) 期末公司已质押的应收票据情况

序号 1 出票单位 出票日期 到期日 期末余额 序号 2 … 合计 出票单位 出票日期 到期日 期末余额 （注：披露金额最大的前五项已质押的应收票据。）

(3) 因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据

序号 1 2 … 合计 出票单位 出票日期 到期日 期末余额 （注：披露金额最大的前五项。）

(4) 期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据

序号 1 2 … 出票单位 出票日期 到期日 期末余额 序号 合计 出票单位 出票日期 到期日 期末余额 （注：披露金额最大的前五项。）

(5) 有追索权的票据贴现

序号 1 2 … 合计 出票单位 出票日期 到期日 期末余额 （注：披露金额最大的前五项。）

(6) 已质押的商业承兑票据

序号 1 2 … 合计 出票单位 出票日期 到期日 期末余额 （注：披露金额最大的前五项。）

4、 应收账款

（1） 应收账款按种类披露：

期末余额 账面余额 种类 比例金额 （%） 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 组合1 组合2 …… 组合小计 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 合计 金额 （%） 比例金额 坏账准备 年初余额 账面余额 比例金额 （%） （%） 坏账准备 比例 （注：填写组合名称。账面余额中的比例按期末该类应收账款除以应收账款合计数计算，坏账准备比例按该类应收账款期末已计提坏账准备除以期末该类应收账款金额计算。）

应收账款种类的说明：

a. 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

期末余额 账龄 账面余额 坏账准备 金额 1年以内 其中：1年以内分项，可添加行 …… 1年以内小计 1至2年 2至3年 3年以上 3至4年 4至5年 5年以上 合计 比例（%） 金额 年初余额 账面余额 坏账准备 比例（%） b. 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款：

组合名称 组合1 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 组合名称 组合2 …… 合计 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 注：填写具体组合名称。

c. 组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：

组合名称 组合1 组合2 …… 合计 账面余额 坏账准备 （注：填写具体组合名称。）

d. 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款

应收账款内容 可无限量添加行 合计 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由 （2） 本期转回或收回情况

确定原坏账准应收账款内容 转回或收回原因 备的依据 可无限量添加行 合计 转回或收回前累计已计提坏账准备金额 转回或收回金额 （注：本表列报本报告期前已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款。对本期通过重组等方式收回、金额重大的应收账款，则应逐笔列报，金额不重大的，可汇总列报。）

（3） 本报告期实际核销的应收账款情况

单位名称 可无限量添加行 合计 应收账款性质 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生 -- -- -- 应收账款核销说明：

（4） 期末应收账款中持公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位款项

持公司表决序号 单位名称 权股份的比期末余额 坏账准备金额 年初余额 坏账准备金额 余额 余额 例（%） 1 持公司表决序号 单位名称 权股份的比期末余额 坏账准备金额 年初余额 坏账准备金额 余额 余额 例（%） 2 … 合计 或者：

应收账款中无持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。

（5） 期末应收账款中欠款金额前五名

占应收账款总额的比例单位名称 与本公司关系 应收账款期末余额 账龄 （%） 合计 参考披露格式： a、截至2012年12月31日，本公司共有账面价值为XXX元的应收账款（账面余额为XXX元、账龄为一年以内、已计提坏账准备XXX元）质押给银行取得短期借款XXX元。

b、截至2012年12月31日，本公司因办理了附追索权的应收账款出售，出售金额为XXX元，同时涉及应收账款账面价值为XXX元（账面余额为XXX元、账龄为X年、已计提坏账准备XXX

-- -- -- 元）。 5、 预付款项

(1) 账龄分析

期末余额 账龄 金额 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合计 占总额比例（%） 金额 年初余额 占总额比例（%） (2) 预付款项金额前五名单位情况

单位名称 合计 与本公司关系 期末余额 账龄 未结算原因 (3) 期末预付持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的款项

序号 单位名称 持公司表决权股份的比例（%） 期末余额 年初余额 合计 6、 应收利息

（1） 应收利息

项目 合计 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 （2） 应收利息的说明

（分项列示1年以上应收未收的应收利息金额，对其中金额较大的，分别贷款单位说明每项应收利息未收回的原因和对相关款项是否发生减值所作的判断。）

相关款项是贷款单位 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 未收回原因 否减值 合计 7、 应收股利

相关款项是被投资单位 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 未收回原因 否减值 账龄1年以内的应收股利： 1、 2、 账龄1年以上的应收股利： 1、 2、 合计 （说明：分项列示1年以上应收未收的应收股利，对其中金额较大的，应分别被投资单位或投资项目说明每项应收股利未收回的原因和对相关款项是否发生减值的判断。）

8、 其他应收款

（1） 其他应收款按种类披露：

期末余额 账面余额 种类 比例金额 （%） 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 金额 （%） 比例金额 坏账准备 年初余额 账面余额 比例金额 （%） （%） 坏账准备 比例 期末余额 账面余额 种类 比例金额 （%） 按组合计提坏账准备的其他应收款 组合1 组合2 …… 组合小计 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 合计 金额 （%） 比例金额 坏账准备 年初余额 账面余额 比例金额 （%） （%） 坏账准备 比例 （注：填写组合名称。账面余额中的比例按期末该类其他应收款除以其他应收款合计数计算，坏账准备比例按该类其他应收款期末已计提坏账准备除以期末该类其他应收款金额计算。）

其他应收款种类的说明：

a. 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

期末余额 账龄 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 年初余额 账面余额 坏账准备 比例（%） 期末余额 账龄 账面余额 1年以内 其中：1年以内分项，可添加行 …… 1年以内小计 1至2年 2至3年 3年以上 3至4年 4至5年 5年以上 合计 坏账准备 年初余额 账面余额 坏账准备 b. 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款：

组合名称 组合1 组合2 …… 合计 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 注：填写具体组合名称。

c. 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：

组合名称 组合1 组合2 …… 合计 账面余额 坏账准备 注：填写具体组合名称。

d. 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款

其他应收款内容 可无限量添加行 合计 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由 （2） 本期转回或收回情况

确定原坏账准其他应收款内容 转回或收回原因 备的依据 可无限量添加行 转回或收回前累计已计提坏账准备金额 转回或收回金额 确定原坏账准其他应收款内容 转回或收回原因 备的依据 合计 转回或收回前累计已计提坏账准备金额 转回或收回金额 （注：本表列报本报告期前已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的其他应收款。对本期通过重组等方式收回、金额重大的其他应收款，则应逐笔列报，金额不重大的，可汇总列报。）

其他应收款核销说明：

（3） 期末其他应收款中持公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位款项

持公司表决序号 单位名称 权股份的比期末余额 坏账准备金额 年初余额 坏账准备金额 余额 余额 例（%） 1 2 … 合计 或者：

其他应收款中无持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。

（4） 期末其他应收款中欠款金额前五名

单位名称 与本公司关系 其他应收款期末余额 账龄 占其他应收款总额的比例（%） 单位名称 合计 与本公司关系 其他应收款期末余额 -- 账龄 占其他应收款总额的比例（%） -- -- 参考披露格式： a、截至2012年12月31日，本公司共有账面价值为XXX元的其他应收款(账面余额为XXX元、账龄为一年以内、已计提坏账准备XXX元)质押给银行取得短期借款XXX元。

b、截至2012年12月31日，本公司因办理了附追索权的其他应收款出售，出售金额为XXX元，同时涉及其他应收款账面价值为XXX元(账面余额为XXX元、账龄为X年、已计提坏账准备XXX元)。 （5） 坏账准备

本期减少 年初余额 本期增加 转回 转销 期末余额 9、 存货

(1) 存货的分类

期末余额 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 年初余额 跌价准备 账面价值 期末余额 项目 账面余额 原材料 在产品 库存商品 周转材料 材料采购 在途物资 材料成本差异 发出商品 委托加工物资 开发成本 开发产品 消耗性生物资产 可无限添加行 合计 跌价准备 账面价值 账面余额 年初余额 跌价准备 账面价值 (2) 存货跌价准备

(应披露计提存货跌价准备的依据及本期转回存货跌价准备的原因)

存货种类 年初账面余额 本期计提额 本期减少 期末账面余额 存货种类 年初账面余额 本期计提额 本期减少 转回 转销 期末账面余额 原材料 在产品 库存商品 周转材料 材料采购 在途物资 材料成本差异 发出商品 委托加工物资 开发成本 开发产品 消耗性生物资产 可无限添加行 合计 (3) 存货跌价准备情况

计提存货跌价准备的依项目 据 原材料 本期转回存货跌价准备的原因 本期转回金额占该项存货期末余额的比例 计提存货跌价准备的依项目 据 在产品 库存商品 周转材料 材料采购 在途物资 材料成本差异 发出商品 委托加工物资 开发成本 开发产品 消耗性生物资产 可无限添加行 合计 本期转回存货跌价准备的原因 本期转回金额占该项存货期末余额的比例 (4) 计入存货成本的借款费用资本化金额

(存货期末余额含有借款费用资本化金额的，应予披露。)

项目 开发成本： 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 项目 1、 2、 … 开发产品： 1、 2、 … 合计 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 10、 其他流动资产

项目 … 合计 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 说明：

11、 可供出售金融资产

(1) 可供出售金融资产的构成

项目 可供出售债券 期末公允价值 年初公允价值 项目 可供出售权益工具 其中:有限售条件的可供出售股票 无限售条件的可供出售股票 其他 合计 期末公允价值 年初公允价值 本期将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，本期重分类的金额_____元，该金额占重分类前持有至到期投资总额的比例_______%。

（本期如有重分类为可供出售金融资产的持有至到期投资，披露重分类的持有至到期投资金额及该金额占可供出售金融资产总额的比例。）

(2) 可供出售金融资产中的长期债权投资

债券种序号 类 1 2 … 面值 年利率 初始投到期日 资成本 年初余额 本期利息 累计应收利息 期末余额 合计 说明：

（存在限售期限的可供出售金融资产，应逐项披露其限售期限）

12、 持有至到期投资

(1) 持有至到期投资情况

项目 合计 期末余额 年初余额 (2) 持有至到期投资减值准备

本期减少 年初余额 本期增加 转回 转销 期末余额 (3) 本期内出售但尚未到期的持有至到期投资情况

项目 合计 金额 占该项投资出售前金额的比例（%） 说明：

13、 长期应收款

项目 期末余额 年初余额 项目 融资租赁 其中：未实现融资收益 分期收款销售商品 分期收款提供劳务 其他 合计 期末余额 年初余额 14、 长期股权投资

期末余额 项目 账面余额 合计 减值准备 年初余额 账面余额 减值准备 （1） 基本情况

在被在被被核投算资方单法 位 (%) (%) 合 计 动 比例例说明 利 投资成本 年初余额 变余额 持股权比不一致的准备 红减期末单位表决决权比例准备 减值金增投资单位比例与表减值计提现投资单位持股本期期在被投资本长期股权投资的说明，对有限售条件的长期股权投资应说明：

15、 投资性房地产

（1） 按成本计量的投资性房地产

项目 一、账面原值合计 1、房屋、建筑物 2、土地使用权 二、累计折旧和累计摊销合计 1、房屋、建筑物 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 项目 2、土地使用权 三、投资性房地产账面净值合计 1、房屋、建筑物 2、土地使用权 四、投资性房地产减值准备累计金额合计 1、房屋、建筑物 2、土地使用权 五、投资性房地产账面价值合计 1、房屋、建筑物 2、土地使用权 年初余额 本期增加 -- -- -- -- -- -- 本期减少 -- -- -- -- -- -- 期末余额 说明：

a.本期折旧和摊销额。

b.投资性房地产本期减值准备计提额。

（2） 按公允价值计量的投资性房地产

项目 年初本期增加 本期减少 期末公允价值 购置 自用公允房地价值产或变动存货损益 转入 产 处置 房地自用转为公允价值 一、成本合计 1、房屋、建筑物 2、土地使用权 3、其他 二、公允价值变动合计 1、房屋、建筑物 2、土地使用权 3、其他 三、投资性房地产账面价值合计 1、房屋、建筑物 2、土地使用权 3、其他 说明：

a. 报告期内改变计量模式的投资性房地产和未办妥产权证书的投资性房地产有关情况：

b. 未办妥产权证书的原因和预计办结时间：

16、 固定资产

(1) 固定资产情况

a. 固定资产账面原值：

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 可无限量添加行 合计 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期由在建工程转入固定资产原价为。

b. 累计折旧：

其中：本期计项目 年初余额 本期增加 提 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 可无限量添加行 合计 本期减少 期末余额 c. 固定资产账面净值：

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 可无限量添加行 合计 期末余额 年初余额 d. 固定资产减值准备：

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 可无限量添加行 合计 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 e. 固定资产账面价值：

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 可无限量添加行 合计 期末余额 年初余额 (2) 融资租赁租入的固定资产

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 可无限量添加行 合计 账面原值 累计折旧 减值准备 账面净值 (3) 经营租赁租出的固定资产

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 可无限量添加行 合计 账面原值 累计折旧 减值准备 账面净值 17、 在建工程

（1） 在建工程项目

期末余额 项目 账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 年初余额 减值准备 账面净值 期末余额 项目 账面余额 合计 减值准备 账面净值 账面余额 年初余额 减值准备 账面净值 （2） 在建工程项目变动情况

项目 合计

年初余额 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末余额 资金来源 -- （3） 在建工程减值准备

项目 合计 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 计提原因

18、 工程物资

类别 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 类别 专用材料 专用设备 合计 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 说明：

19、 固定资产清理

类别 合计 期末余额 年初余额 转入清理的原因 说明：

转入固定资产清理起始时间已超过1年的固定资产清理进展情况：

20、 无形资产

(1) 无形资产情况

类别 一、账面原值合计 可无限量添加行 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 类别 二、累计摊销合计 可无限量添加行 三、无形资产账面净值合计 可无限量添加行 四、减值准备合计 可无限量添加行 五、无形资产账面价值合计 可无限量添加行 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期摊销额。

说明：

（本期发生的单项价值在100万元以上的无形资产，若该资产原始价值是以评估值作为入账依据的，应披露评估机构名称、评估方法。）

21、

商誉

被投资单位或形成商誉事项 合计 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 期末减值准备 说明商誉的减值测试方法和减值准备计提方法：

22、 长期待摊费用

年初余项目 额 合计 本期增加 本期摊销 累计摊销 其他减少 期末余额 剩余摊销期限 其他减少原因 说明：

23、 递延所得税资产/递延所得税负债

（1） 已确认的递延所得税资产和递延所得税负债

项目 递延所得税资产： 资产减值准备 开办费 期末余额 年初余额 项目 可抵扣亏损 小计 递延所得税负债： 交易性金融工具、衍生金融工具的估值 计入资本公积的可供出售金融资产公允价值变动 小计 期末余额 年初余额 （2） 未确认递延所得税资产明细

项目 可抵扣暂时性差异 可抵扣亏损 合计 期末余额 年初余额

24、 资产减值准备

本期减少 项目 年初余额 本期计提额 转回 转销 期末余额 项目 坏账准备 存货跌价准备 可供出售金融资产减值准备 持有至到期投资减值准备 长期股权投资减值准备 投资性房地产减值准备 固定资产减值准备 工程物资减值准备 在建工程减值准备 生产性生物资产减值准备 其中：成熟生产性生物资产减值准备 油气资产减值准备 无形资产减值准备 商誉减值准备 其他 合计 年初余额 本期计提额 本期减少 期末余额 资产减值明细情况的说明：

25、 其他非流动资产

项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 项目 合计 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 其他非流动资产的说明：

26、 短期借款

（1） 短期借款分类

类别 质押借款 抵押借款 保证借款 信用借款 合计 期末余额 年初余额 （2） 已到期未偿还的短期借款情况

贷款单位 合计 贷款金额 贷款利率 贷款资金用途 未按期偿还原因 预计还款期 资产负债表日后已偿还金额。

短期借款的说明，包括已到期短期借款获展期的，说明展期条件、新的到期日：

27、 交易性金融负债

项目 发行的交易性债券 指定为以公允价值计量且其变动计入本期损益的金融负债 衍生金融负债 其他金融负债 合计 期末公允价值 年初公允价值 交易性金融负债的说明：

28、 应付票据

其中：下一年度将到期类别 期末余额 的金额 银行承兑汇票 商业承兑汇票 合计 年初余额 29、 （1）

应付账款

项目 期末余额 年初余额 合计 账龄超过1年的大额应付账款情况的说明：

（账龄超过1年的大额应付账款，应说明未偿还或未结转的原因，并在资产负债表日后事项中说明是否偿还。）

（2） 欠持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项情况

股东单位名称 (如无此类欠款，也应予以说明) （3） 欠本公司关联方款项情况

关联方名称 (如无此类欠款，也应予以说明) 30、

预收款项

期末余额 期初余额 期末余额 年初余额 （1）

项目 合计

账龄超过1年的大额预收账款情况的说明：

（账龄超过1年的大额预收款项，应说明未偿还或未结转的原因，并在资产负债表日后事项中说明是否偿还。）

（2） 欠持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项情况

股东名称 (如无此类欠款，也应予以说明) （3） 欠本公司关联方款项情况

关联方名称 期末余额 年初余额 期末余额 年初余额 期末余额 年初余额 (如无此类欠款，也应予以说明) 31、

应付职工薪酬

类别 工资、奖金、津贴和补贴 职工福利费 社会保险费 其中：基本养老保险 补充养老保险 住房公积金 工会经费和职工教育经费 非货币性福利 辞退福利 其中：因解除劳动关系给予的补偿 其他 其中：以现金结算的股份支付 合计 年初余额 本期增加 本期支付 期末余额 应付职工薪酬中属于拖欠性质的金额。

应付职工薪酬预计发放时间、金额等安排：

32、 应交税费

税种 增值税 消费税 营业税 城建税 企业所得税 个人所得税 房产税 土地增值税 土地使用税 教育费附加 其他 合计 期末余额 年初余额 应交税费说明：（所在地税务机关同意各分公司、分厂之间应纳税所得额相互调剂的，应说明税款计算过程）

33、 应付利息

项目 期末余额 年初余额 项目 分期付息到期还本的长期借款利息 企业债券利息 短期借款应付利息 合计 期末余额 年初余额 应交利息说明：

34、 应付股利

股东名称 合计 期末余额 年初余额 超过1年未支付原因 应交股利说明：

35、 （1）

其他应付款

项目 期末余额 年初余额 项目 合计 期末余额 年初余额 账龄超过1年的大额其他应付款情况的说明

（期末如有账龄超过1年的大额其他应付款，应说明未偿还或未结转的原因，并在资产负债表日后事项中说明是否偿还。）

（2） 欠持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项情况

股东单位名称 (如无此类欠款，也应予以说明) （3） 欠本公司关联方款项情况

关联方名称 (如无此类欠款，也应予以说明) （4） 金额较大其他应付款的具体内容

单位名称 期末余额 具体内容 期末余额 年初余额 期末余额 年初余额 单位名称 36、

其他流动负债

期末余额 具体内容 项目 合计 期末余额 年初余额 说明：预计1年以内（含1年）转入利润表的递延收益：

项目名称 合计 性质 期末余额 年初余额 37、 长期借款

（1） 长期借款分类

类别 质押借款 抵押借款 保证借款 币种 贷款单位 期末余额 年初余额 类别 信用借款 可无限添加行 合计 币种 贷款单位 期末余额 年初余额 a. 逾期借款

（对于逾期借款，分别贷款单位、借款金额、逾期时间、年利率披露；同时，还应说明逾期未偿还的原因和预期还款期，并在期后事项中反映报表日后是否已偿还。逾期借款获得展期的，说明展期条件、新的到期日。）

逾期未偿还贷款单位 借款金额 逾期时间 期末余额 年利率（%） 原因 预期还款期 b. 因逾期借款获得展期形成的长期借款

贷款单位 获得展期的条件 本金 利息 预计还款安排 （2） 金额前五名的长期借款

利率（%） 外币金额 期末余额 本币金额 贷款单位 借款起始日 借款终止日 币种 贷款单位 合计 借款起始日 借款终止日 币种 利率（%） 外币金额 期末余额 本币金额

利率（%） 外币金额 年初余额 本币金额 贷款单位 合计 借款起始日 借款终止日 币种 38、 应付债券

债券面值 名称 发行日期 债券期限 发行金额 年初应付利息 本期应计利息 本期已付利息 期末应付利息 期末余额 合计 说明：（如有转换公司债券，应披露转股条件、转股时间。）

39、 长期应付款

（1） 金额前五名长期应付款情况

单位 期限 初始金额 利率（%） 应计利息 年初余额 期末余额 借款条件 （2） 长期应付款中的应付融资租赁款明细

期末余额 单位 外币 人民币 外币 年初余额 人民币 由独立第三方为公司融资租赁提供担保的金额。

40、 专项应付款

项目 合计 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 备注说明 41、 预计负债

类别 对外提供担保 未决诉讼 产品质量保证 重组义务 辞退福利 待执行的亏损合同 其他 合计 年初余额 本期增加 本期支付 期末余额 42、 其他非流动负债

项目 合计 期末余额 年初余额 说明：本期取得的各类与资产相关、与收益相关的政府补助及其期末金额：

预计1年以内预计转入利润项目名称 性质 本期新增金额 表的期间 入利润表金额 （含1年）转期末余额 预计1年以内预计转入利润项目名称 性质 本期新增金额 表的期间 入利润表金额 合计 （含1年）转期末余额 43、 实收资本

期初账面余额 投资者名称 投资金额 所占比例（%） 合计 本期 增加 本期 减少 期末账面余额 投资金额 所占比例（%） （如果报告期内有增资行为的，应披露执行验资的会计师事务所名称和验资报告文号。运行不足3年的股份有限公司，设立前的年份只需说明净资产情况。有限责任公司整体变更为股份公司应说明公司设立时的验资情况。） 44、

资本公积

类别 资本溢价 其他资本公积 合计 年初余额 本期增加 本期支付 期末余额 说明：

(1) 用资本公积转增资本的法定程序及有关决议：

（若用资本公积转增资本，应说明其履行的法律程序及有关决议。）

(2) 其他资本公积本期增加的说明：

（可供出售金融资产公允价值变动导致其他资本公积变动增加/减少…。

被投资单位资本公积变化对应的股权投资准备使其他资本公积本期增加/减少…。）

45、 盈余公积

类别 法定盈余公积金 任意盈余公积金 储备基金 企业发展基金 其他 合计 年初余额 本期增加 本期支付 期末余额 根据《中华人民共和国公司法》、本公司章程及董事会的决议，本公司按年度净利润的10%提取法定盈余公积金，当法定盈余公积金累计额达到实收资本的50%以上时不再提取。法定盈余公积金经有关部门批准后可用于弥补亏损，或者增加实收资本。

本公司2012年按净利润的10%提取法定盈余公积金…元。

本公司任意盈余公积金的提取额由董事会提议，经股东大会批准。在得到相应的批准后，任意盈余公积金方可用于弥补以前年度亏损或增加实收资本。

46、 未分配利润

项目 调整前上年末未分配利润 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后年初未分配利润 加：本期归属于母公司所有者的净利润 减：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 转作实收资本的普通股股利 可无限量添加行 期末未分配利润 期末余额 年初余额 提取或分配比例 -- -- -- -- (1) 调整年初未分配利润明细：

a. 由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响年初未分配利润元。

b. 由于会计政策变更，影响年初未分配利润元。

c. 由于重大会计差错更正，影响年初未分配利润元。

d. 由于同一控制导致的合并范围变更，影响年初未分配利润元。

e. 其他调整合计影响年初未分配利润元。

(2) 未分配利润说明

47、 少数股东权益

子公司名称 合计 期末余额 年初余额 48、 营业收入、营业成本

(1) 营业收入和营业成本

本期金额 项目 收入 主营业务收入 其中：农药 化肥 可无限添加行 小计 其他业务收入 其中：租赁 可无限添加行 小计 成本 收入 上期金额 成本 项目 合计 本期金额 上期金额 (2) 本公司前五名客户的营业收入情况

占公司全部营业收入的比例客户名称 营业收入 （%） 合计 营业收入说明：

49、 营业税金及附加

税种 营业税 城建税 消费税 教育费附加 资源税 本期金额 上期金额 计缴标准 税种 其他 合计 本期金额 上期金额 计缴标准 50、 销售费用

项目 合计 本期金额 上期金额 51、 管理费用

项目 合计 本期金额 上期金额 52、 财务费用

项目 利息支出 减：利息收入 利息净支出 手续费支出 本期金额 上期金额 项目 合计 本期金额 上期金额 53、 资产减值损失

项目 坏账损失 存货跌价损失 可供出售金融资产减值损失 持有至到期投资减值损失 长期股权投资减值损失 投资性房地产减值损失 固定资产减值损失 工程物资减值损失 在建工程减值损失 生产性生物资产减值损失 无形资产减值损失 商誉减值损失 其他 合计 本期金额 上期金额 54、 公允价值变动收益

项目 交易性金融资产 其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 交易性金融负债 按公允价值计量的投资性房地产 其他 合计 本期金额 上期金额 公允价值变动收益的说明：

55、 投资收益

(1) 投资收益明细

项目 成本法核算的长期股权投资收益 权益法核算的长期股权投资收益 处置长期股权投资产生的投资收益 持有交易性金融资产期间取得的投资收益 持有至到期投资取得的投资收益期间取得的投资收益 持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益 处置交易性金融资产取得的投资收益 持有至到期投资取得的投资收益 可供出售金融资产等取得的投资收益 本期金额 上期金额 项目 其他 合计 本期金额 上期金额 (2) 按成本法核算的长期股权投资收益

被投资单位 合计 本期发生额 上期发生额 本期比上期增减变动的原因 -- （注：1、本期未取得投资收益的，不在本表填列；

2、仅列示投资收益占利润总额5%以上的投资单位，或占利润总额比例最高的前5家投资单位。）

(3) 按权益法核算的长期股权投资收益：

被投资单位 本期发生额 上期发生额 本期比上期增减变动的原因 被投资单位 合计 本期发生额 上期发生额 本期比上期增减变动的原因 -- （注：1、本期未取得投资收益的，不在本表填列；

2、仅列示投资收益占利润总额5%以上的投资单位，或占利润总额比例最高的前5家投资单位。）

投资收益的说明：（若投资收益汇回有重大限制的，应予以说明。若不存在此类重大限制，也应做出说明。）

56、 营业外收入

计入当期非经常性项目 本期发生额 上期发生额 损益的金额 非流动资产处置利得合计 其中：固定资产处置利得 无形资产处置利得 债务重组利得 非货币性资产交换利得 接受捐赠 政府补助 可无限量添加行 计入当期非经常性项目 本期发生额 上期发生额 损益的金额 合计 说明：

(1) 本期取得的计入当期损益的政府补助种类及金额

当期取得的计入当期损益的政府补助种类及金额 政府补助的种类 本期金额 与资产相关的 政府补助 小计 与收益相关的 政府补助 小计 上期金额 57、 营业外支出

计入当期非经常性项目 本期发生额 上期发生额 损益的金额 非流动资产处置损失合计 其中：固定资产处置损失 无形资产处置损失 债务重组损失 计入当期非经常性项目 本期发生额 上期发生额 损益的金额 非货币性资产交换损失 对外捐赠 可无限量添加行 合计 营业外支出说明：

58、 所得税费用

项目 按税法及相关规定计算的当期所得税 递延所得税调整 合计 本期金额 上期金额 59、 现金流量表补充资料

（1） 采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量

补充资料 1、将净利润调节为经营活动现金流量 净利润 加：资产减值准备 本期金额 上期金额 补充资料 固定资产折旧 油气资产折耗 生产性生物资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产损失 固定资产报废损失 公允价值变动损失 财务费用 投资损失 递延所得税资产减少 递延所得税负债增加 存货的减少 经营性应收项目的减少 经营性应付项目的增加 其他 经营活动产生的现金流量净额 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 本期金额 上期金额 补充资料 3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的年末余额 减：现金的年初余额 加：现金等价物的年末余额 减：现金等价物的年初余额 现金及现金等价物净增加额 本期金额 上期金额 现金流量表补充资料的说明：

60、 所有者权益变动表项目注释

（说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额、由同一控制下企业合并产生的追溯调整等事项。） 六、 关联方及关联交易

1、 关联方关系 （关联方的认定标准

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。

下列各方构成本公司的关联方： A．本公司的母公司； B．本公司的子公司；

C．与本公司受同一母公司控制的其他企业； D．对本公司实施共同控制的投资方；

E．对本公司施加重大影响的投资方； F．本公司的合营企业； G．本公司的联营企业；

H．本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；

I．本公司的关键管理人员或母公司关键管理人员，以及与其关系密切的家庭成员； J．本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业。

仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成关联方。）

(1) 存在控制关系的关联方

a. 母公司

母公司对法人代表 业务性质 注册资本 本公司的持股比例（%） 母公司对本公司的表决权比例（%） 母公司名称 关联关系 企业类型 注册地 本企业最终控制方 组织机构代码 本企业的母公司情况的说明：

本公司的最终控制方为[母公司]/[最终控制方名称]。

(母公司和最终控制方均不对外提供财务报表的，还需说明母公司之上与其最相近的对外提供财务报表的母公司名称。)

(母公司注册资本或实收资本如有变化，应予以披露。) 母公司名称 2、 关联方交易

年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 (1) 采购商品、接受劳务情况表

关联交易定关联交关联方 易内容 策程序 价方式及决金额 本期发生额 占同类交易金额上期发生额 占同类交易金金额 额的比例（%） 的比例（%） (2) 出售商品、提供劳务情况表

关联交易定关联交关联方 易内容 策程序 价方式及决金额 本期发生额 占同类交易金额上期发生额 占同类交易金金额 额的比例（%） 的比例（%） 3、 关联方应收应付款项

(1) 应收关联方款项

（注：关联交易约定以净额结算的，应收关联方款项可以抵销后金额填列。）

a. 应收票据

期末余额 债务人 账面余额 坏账准备 年初余额 账面余额 坏账准备 b. 应收账款

期末余额 债务人 账面余额 坏账准备 年初余额 账面余额 坏账准备 c. 其他应收款

期末余额 债务人 账面余额 坏账准备 年初余额 账面余额 坏账准备 (2) 应付关联方款项

（注：关联交易约定以净额结算的，应付关联方款项可以抵销后金额填列。） a. 应付票据

债权人 期末余额 年初余额 债权人 期末余额 年初余额 b. 应付账款

债权人 期末余额 年初余额 c. 其他应付款

债权人 期末余额 年初余额

七、 或有事项

（或有负债应按未决诉讼或仲裁形成的或有负债、对外提供担保形成的或有负债、其他或有负债（不包括极小可能导致经济利益流出公司的或有负债）等分项披露该事项形成的原因、预计产生的财务影响（如无法预计，应说明理由）、获得补偿的可能性。

说明预计负债的年初余额、期末余额和本期变动情况及本期确认的预期补偿金额。必要时，披露可能导致预计负债最佳估计数发生变化的各种因素。

如果公司没有需要在财务报表附注中说明的或有事项，也应予以说明。）

截至2012年12月31日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。

或：

1、 未决诉讼或仲裁形成的或有负债及其财务影响

2、 为关联方及其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

3、 其他或有负债及其财务影响

八、 承诺事项

1、 重大承诺事项

(1) 已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出

(2) 已签订的正在或准备履行的大额发包合同及财务影响

(3) 已签订的正在或准备履行的租赁合同及财务影响

(4) 已签订的正在或准备履行的并购协议

(5) 已签订的正在或准备履行的重组计划

(6) 其他重大财务承诺事项

2、 前期承诺履行情况

九、 资产负债表日后事项

1、 重要的资产负债表日后事项说明

项目 （包括：

内容 对财务状况和经营成果的影响数 无法估计影响数的原因 (1) 资产负债表日后公司利润分配方案 (2) 资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺 (3) 资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债 (4) 资产负债表日后资本公积转增资本 (5) 资产负债表日后发生巨额亏损

(6) 资产负债表日后一年内实施的金额重大的债务重组 (7) 资产负债表日后发生企业合并或处置子公司） 2、 资产负债表日后利润分配情况说明

拟分配的利润或股利 经审议批准宣告发放的利润或股利 3、 其他资产负债表日后事项说明

十、 其他重要事项

1、 非货币性资产交换

2、 债务重组

3、 资产置换

4、 租赁

5、 年金计划主要内容及重大变化

6、 其他

十一、 补充资料

十二、 财务报表的批准报出

本财务报表业经公司董事会于XX年月日批准报出。

XXX有限公司二〇XX年X月X日