股权激励计划和员工持股计划的区别

法律分析：员工持股计划与股权激励的区别：

1、范围不同，股权激励只针对部分人群，如中高层员工及少数基层骨干；职工持股计划对象范围更广，甚至可达到全员。

2、周期不同，股权激励一般3-5年，其中1年等待或锁定期，3-4年进行每年分期行权或解锁；职工持股计划一般是1年锁定期，3年内任意时间卖出锁定收益，分期兑付。

一、实操股权定价需要注意点

1、员工对公司股权的价值判断

有些公司的股东认为公司的未来发展非常稳健、预期利益容易实现，以较低的激励价格授予员工股权，对于原股东来说激励成本过高，因此希望能以更高的价格向被激励员工授予股权；而被激励员工认为激励价格过高，股东诚意不足，不愿意购买激励股权。

2、不建议无偿赠与

无偿赠与员工股权，在实践中通常不建议采用。原因有二

其一从法律风险上看，因为无偿赠与员工股权，通常如在协议上未明确清楚，易留下隐患，最后甚至闹出法律纠纷；其二从人性角度出发，免费赠与会让人有一种潜意识，觉得这本身就不值钱，不会去珍惜；免费得到的短期会有感激心理，但是随着时间推移这种感激会逐渐消失，从而失去激励的效果。

话说林冲上梁山还要投名状，员工花钱购买公司股权也代表着一种诚意，是一种甄选人的过程。

3、同一批次股权激励价格应一致

首先，同一批实施股权激励的授予价格应该同股同价。曾经有企业尝试针对不同层级的激励对象按照不同的价格授予股票，在方案沟通环节，激励对象则纷纷对方案的公平性提出质疑。

如果公司想加强对级别高的员工进行激励，建议不要从价格上和其他员工进行区别开来，可以从数量上做出区分，级别越高，授予的数量越高，亦同样可实现激励效果。从人性的角度来看，人对于价格的关注远比数量上好的多。

4、公司如无亏损，后续实施股权激励的价格要比前一批的高

公司在正常发展的过程中，公司的规模、盈利能力、净资产会不断的提升，公司的估值也同样会提升。

如企业有净资产增值(企业盈利或外部投资)，企业股票存在增值收益，为体现对现有股东的公平，后续授予股份的价格应该比前面批次授予股份的价格高。

二、公司收购股权条件有哪些

公司收购股权条件有：

1、减少公司注册资本；

2、与持有公司股份的其他公司合并；

3、将股份用于员工持股计划或股权激励；

4、股东对股东大会作出的公司合并，分立决议持异议，要求公司收购其股份；

5、将股份转换为上市公司发行的可转换为股份的公司债券；

6、上市公司必须维护公司价值和股东权益。

三、股权激励计划所得税如何计算

1、员工未来转让其取得的股票时，按照财产转让所得税目就其转让所得适用20％税率。根据财税，目前个人转让境内上市公司股票暂免征收个人所得税。

2、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，按照利息、股息、红利所得适用20％的税率。根据财税［2012］85号文，对于个人持有的上市公司限售股，解禁前暂按10％税率计算，解禁后持股期限超过1年的，按5％税率计算。

3、上市公司高管人员取得股票期权在行权时，如纳税确有困难的，经主管税务机关审核后可自行权之日起，在6个月期限内分期缴纳税费。

4、应纳所得额的确定

（1）限制性股票应纳税所得额＝（股票登记日股票市价＋本批次解禁股票当日价）÷2×本批次解禁股票份数－被激励对象实际支付的资金总额×（本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股票总份数）

（2）股票期权应纳所得额＝（行权股票的每股市场价－员工取得该股票期权支付的每股施权价）×股票数量。

法律依据：《上市公司股权激励管理办法》第八条第一款

激励对象可以包括上市公司的董事、高级管理人员、核心技术人员或者核心业务人员，以及公司认为应当激励的对公司经营业绩和未来发展有直接影响的其他员工，但不应当包括独立董事和监事。外籍员工任职上市公司董事、高级管理人员、核心技术人员或者核心业务人员的，可以成为激励对象。